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Imp么ts pour les r茅sidents et les non-r茅sidents 脿 Singapour

Le nombre de jours pass茅s 脿 Singapour est un indicateur cl茅 de votre statut fiscal :

• Les professionnels qui passent au moins 183 jours dans le pays au cours d'une ann茅e sont consid茅r茅s comme des r茅sidents fiscaux pour cette ann茅e et leurs revenus sont impos茅s selon un taux progressif.
• Ceux ayant pass茅 un total cumul茅 de 183 jours sur une p茅riode de 2 ans sont consid茅r茅s comme r茅sidents fiscaux pour les deux ann茅es, et leurs revenus sont 茅galement soumis aux taux progressifs des r茅sidents. Dans certains cas, les contribuables 茅trangers r茅sidents peuvent b茅n茅ficier d'all猫gements fiscaux.
• Les r茅sidents permanents ayant 茅tabli leur domicile permanent 脿 Singapour sont consid茅r茅s comme r茅sidents.
• Les personnes ayant travaill茅 entre 61 et 182 jours sont consid茅r茅es comme non-r茅sidentes, mais doivent tout de m锚me payer des imp么ts, soit 脿 un taux de 15 %, soit selon les taux progressifs des r茅sidents, selon ce qui est le plus 茅lev茅.
• Les professionnels occupant des postes de direction voient leurs revenus impos茅s 脿 22 %.
• Enfin, ceux qui sont employ茅s pendant 60 jours ou moins sont exempt茅s d'obligations fiscales, sauf pour les directeurs, les artistes publics et les professionnels.

Si vous avez des doutes sur votre statut de r茅sident 脿 Singapour, il est recommand茅 de consulter un comptable. Vous recevrez 茅galement des communications de l'Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS) vous informant si vous devez remplir votre d茅claration de revenus. Attendez-vous 脿 recevoir cette notification, g茅n茅ralement envoy茅e par SMS, vers la mi-f茅vrier.

Toute absence de communication de la part de l'IRAS ne signifie pas n茅cessairement que vous n'avez pas 脿 d茅clarer vos revenus. Si votre revenu net annuel d'affaires d茅passe 6 000 SGD ou si votre revenu annuel total (y compris les revenus locatifs) est sup茅rieur 脿 22 000 SGD, vous devez d茅poser une d茅claration de revenus. Faites preuve de prudence et v茅rifiez vos obligations de d茅claration aupr猫s des autorit茅s fiscales.

Depuis 2022, environ 120 000 contribuables b茅n茅ficiant du Service de non-d茅claration recevront un Avis d'茅valuation direct (D-NOA). Plut么t que de recevoir une demande de d茅claration, ces contribuables re莽oivent directement une facture en mai. V茅rifiez attentivement cette facture et signalez toute divergence 脿 l'IRAS.

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R茅gime des non-r茅sidents ordinaires (NOR) 脿 Singapour

Le (Not Ordinarily Resident) est un avantage fiscal pour les personnes qui, apr猫s avoir 茅t茅 non-r茅sidentes 脿 Singapour pendant trois ans, deviennent r茅sidentes fiscales. Il leur permet de payer l'imp么t uniquement sur les revenus proportionnels aux jours pass茅s 脿 Singapour.

Pour b茅n茅ficier de ce r茅gime, vous devez :

• 脢tre r茅sident fiscal pour l'ann茅e d'imposition ;
• Avoir 茅t茅 non-r茅sident pendant trois ann茅es cons茅cutives avant de devenir r茅sident ;
• Passer au moins 90 jours hors de Singapour pour des raisons professionnelles ;
• Avoir des revenus professionnels de source singapourienne d'au moins 160 000 SGD.

Vous pouvez b茅n茅ficier du r茅gime NOR pour une p茅riode de cinq ans. Pour v茅rifier votre 茅ligibilit茅, l'IRAS propose un calculateur en ligne. Apr猫s cette p茅riode, si vous remplissez 脿 nouveau les conditions, vous pouvez demander un renouvellement.

Notez que vous ne pouvez pas r茅partir vos honoraires d'administrateur ou tout imp么t sur le revenu provenant de votre employeur 脿 Singapour. Si vous souhaitez b茅n茅ficier du r茅gime NOR, vous devez faire votre demande dans les quatre ans suivant l'ann茅e d'茅valuation en tant que r茅sident.

Le plafond du r茅gime NOR d茅pend de la contribution totale de l'employeur 脿 un r茅gime de cotisations 脿 l'茅tranger.

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Taux de l'imp么t sur le revenu 脿 Singapour pour les r茅sidents

Les taux d'imposition sur le revenu 脿 Singapour sont progressifs et vont de 0 % 脿 22 % pour un emploi r茅gulier. Pour les travailleurs ind茅pendants, ils s'appliquent aux revenus sup茅rieurs 脿 320 000 SGD.

Voici les taux d'imposition sur le revenu pour les contribuables r茅sidents applicables pour l'ann茅e fiscale 2024 :

Voici le tableau r茅vis茅 avec les montants en dollars singapouriens (S$) :

Singapour applique l'un des taux d'imposition les plus bas du monde. Si l'on ajoute 脿 cela le niveau de vie 茅lev茅, il n'est pas 茅tonnant que tant d'expatri茅s choisissent ce pays pour s'y installer.

Taux d'imposition sur le revenu 脿 Singapour pour les non-r茅sidents

En tant que professionnel non-r茅sident 脿 Singapour, vous serez soumis 脿 l'un des taux suivants :

• Revenu brut : imposition 脿 hauteur de 15 % ;
• Revenu net : imposition 脿 hauteur de 22 %.

Pour d茅terminer le taux exact applicable 脿 votre situation, consultez la page de l'IRAS d茅di茅e aux professionnels non-r茅sidents.

Artistes non-r茅sidents : depuis le 1er avril 2022, ils b茅n茅ficiaient d'un taux ajust茅 脿 15 %.

Retraits SRS non singapouriens : si vous poss茅dez un compte SRS non singapourien et avez effectu茅 des retraits, le taux d'imposition applicable est de 22 %.

Int茅r锚ts, commissions ou frais li茅s 脿 un pr锚t ou 脿 une dette : l'imposition se fait au taux de 15 % si un taux r茅duit est applicable. Sinon, le taux standard est de 22 %.

L'ann茅e fiscale 脿 Singapour

L'ann茅e fiscale 脿 Singapour s'茅tend du 1er janvier au 31 d茅cembre. L'IRAS publie un calendrier indiquant les dates de paiement des imp么ts, g茅n茅ralement entre la mi-avril et la fin avril. Les d茅clarations fiscales peuvent 锚tre d茅pos茅es par papier ou en ligne via le portail en utilisant votre SingPass.

Les revenus ne sont pas impos茅s 脿 la source et sont payables en plusieurs versements. Lors de votre d茅part de Singapour, vous devez obligatoirement demander un certificat de conformit茅 fiscale.

Autres types de taxes 脿 Singapour

Les avantages tels que le logement ou les options d'achat d'actions sont impos茅s 脿 Singapour en plus de votre revenu et de toute prime li茅e 脿 votre performance.

M锚me chose pour les loyers per莽us lors de la location d'un bien immobilier 脿 Singapour, soumis 脿 l'imp么t sur le revenu et devant 锚tre inclus dans votre d茅claration fiscale.

Les revenus locatifs comprennent le loyer ainsi que les paiements associ茅s tels que l'entretien, le mobilier et les 茅quipements.

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Revenus non imposables 脿 Singapour

Comme expliqu茅 pr茅c茅demment, le r茅gime fiscal de Singapour attire des expatri茅s du monde entier. Parmi les principaux revenus non imposables 脿 Singapour, citons :

• Les plus-values r茅alis茅es sur les actions et les investissements immobiliers ;
• Les logements du service national ;
• Les indemnit茅s pour frais m茅dicaux et d'茅ducation ;
• Ainsi que les prestations viag猫res du Central Provident Fund (CPF) ;
• Pour ceux qui aiment jouer, vous avez de la chance, car les gains de TOTO et de 4D, ainsi que les paris footballistiques et hippiques, ne sont pas imposables !

La liste des revenus imposables n'est pas exhaustive. Consultez le pour en savoir plus sur ce qui est imposable et ce qui ne l'est pas.

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脡conomiser sur vos obligations fiscales 脿 Singapour

Il existe plusieurs moyens de r茅duire votre facture fiscale, avec un plafond d'all猫gement fix茅 脿 80 000 SGD si vous b茅n茅ficiez de multiples d茅ductions.

Voici quelques options pour all茅ger vos imp么ts :

• Vous pouvez d茅duire 15 % du loyer brut et les int茅r锚ts hypoth茅caires pour le bien que vous poss茅dez.
• Les dons faits 脿 des 艙uvres caritatives sont d茅ductibles, avec un plafond de d茅duction 茅gal 脿 2,5 fois le montant admissible.
• Ceux exer莽ant une activit茅 commerciale ou professionnelle peuvent demander des d茅ductions sp茅cifiques, sous r茅serve de respecter les conditions 茅tablies.
• Vous pouvez demander des d茅ductions pour les frais li茅s au travail 脿 domicile et d'autres d茅penses non couvertes par votre employeur, telles que les frais de location, les dons, les frais de cours, et les frais m茅dicaux.
• Le programme 芦 Course Fees Relief 禄 permet de d茅duire jusqu'脿 5 500 dollars singapouriens pour les frais de scolarit茅.
• Vous pouvez b茅n茅ficier d'all猫gements fiscaux suppl茅mentaires comme le Parenthood Tax Rebate (PTR), qui encourage la croissance familiale.

Pour des informations d茅taill茅es et actualis茅es sur les d茅ductions possibles, consultez r茅guli猫rement le site Web de l'IRAS.

R茅gime des repr茅sentants locaux 脿 Singapour

Si vous 锚tes salari茅 par un employeur 茅tranger et devez voyager r茅guli猫rement en dehors de Singapour pour le travail, vous pouvez b茅n茅ficier du r茅gime de r茅partition des revenus pour repr茅sentants r茅gionaux (). Toutefois, sachez que les avantages en nature (Benefits in Kind - BIK) que vous recevez 脿 Singapour seront enti猫rement soumis 脿 l'imp么t.

Pour pouvoir pr茅tendre au statut de repr茅sentant r茅gional :

• Vous devez 锚tre employ茅 par un employeur non r茅sident de Singapour ;
• Vous devez 锚tre bas茅 dans un autre pays pour des raisons g茅ographiques pratiques et voyager r茅guli猫rement en dehors de Singapour pour des raisons professionnelles ;
• Votre r茅mun茅ration doit 锚tre vers茅e par votre employeur 茅tranger et ne doit pas 锚tre imput茅e 脿 un 茅tablissement permanent 脿 Singapour, que ce soit directement ou indirectement.

Demander d'adh茅rer au r茅gime des repr茅sentants locaux :

• Remplissez le formulaire de demande du r茅gime et joignez-le 脿 votre d茅claration d'imp么t annuelle.
• Incluez 茅galement votre contrat de travail ou une description du poste sign茅e par un repr茅sentant autoris茅 de l'employeur 茅tranger.
• Soumettez votre programme de voyage en utilisant le calculateur de voyage du repr茅sentant de zone.

Gestion et renouvellement :

• Si votre candidature est accept茅e, vous n'avez pas besoin de renouveler le r茅gime chaque ann茅e, tant que votre contrat de travail reste inchang茅.
• Si votre contrat de travail change, contactez l'IRAS pour v茅rifier si vous continuez 脿 锚tre 茅ligible au r茅gime.
• Vous 锚tes toujours tenu de soumettre le calculateur de voyage du repr茅sentant r茅gional chaque ann茅e pour b茅n茅ficier de l'avantage fiscal du r茅gime.

Pr茅vention de la double imposition 脿 Singapour

Singapour a sign茅 des trait茅s visant 脿 茅viter la double imposition. Si vous avez 茅t茅 expatri茅 dans un autre pays, ce concept vous est peut-锚tre familier.

Pour l'essentiel, Singapour a sign茅 des et des documents similaires avec une centaine de juridictions. Parmi les pays ayant conclu des accords avec Singapour figurent l'Allemagne, l'Arabie saoudite, l'Australie, l'Autriche, la Belgique, le Br茅sil, le Cambodge, le Canada, la Chine, le Danemark, l'脡gypte, l'脡quateur, l'Espagne, la France, la Gr猫ce, la Hongrie, l'Inde, l'Indon茅sie, l'Irlande, l'Italie, le Japon, la Cor茅e, le Luxembourg, la Malaisie, le Mexique, la Norv猫ge, la Nouvelle-Z茅lande, les Pays-Bas, les Philippines, la Pologne, le Portugal, la R茅publique tch猫que, le Royaume-Uni, la Serbie, la Slov茅nie, la Su猫de, la Suisse, Ta茂wan, la Tha茂lande, ainsi que le Vietnam.

Les pays suivants ont des accords limit茅s avec Singapour : Bahre茂n, Bermudes, Br茅sil, Chili, Hong Kong, Oman, Arabie saoudite, 脡mirats arabes unis et 脡tats-Unis.

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