Si se muda a Suiza, ya sea como empleado o para crear una empresa, estar谩 sujeto al sistema fiscal del pa铆s, a menos que mantenga otra residencia fiscal. Suiza ha firmado varios acuerdos bilaterales con otros pa铆ses para evitar casos de doble imposici贸n.
En cualquier caso, es imperativo aclarar su estatus y obtener informaci贸n sobre la fiscalidad suiza si est谩 sujeto a ella. En este art铆culo repasamos los diferentes impuestos en el pa铆s y los procedimientos de declaraci贸n.
El sistema de impuestos en Suiza
Impuesto federal, cantonal y comunal
En Suiza, los impuestos se recaudan en tres niveles: por la Confederaci贸n, los cantones y los municipios.
La Confederaci贸n recauda el impuesto federal directo y el Impuesto al valor agregado (IVA).
El impuesto federal directo es un impuesto sobre los ingresos. Son los diferentes cantones los que establecen la tributaci贸n y recaudan este impuesto en nombre de la Confederaci贸n.
Los cantones y los municipios, por su parte, recaudan impuestos sobre los ingresos y el patrimonio de los particulares.
驴C贸mo se divide la recaudaci贸n de impuestos entre los cantones y las comunas? La mayor铆a de las veces, los municipios aplican un coeficiente al impuesto cantonal para recaudar su parte.
Informaci贸n 煤til: En Suiza, cada cant贸n tiene su propia ley fiscal. Por lo tanto, si cambia de cant贸n, 隆inf贸rmese sobre la nueva ley fiscal que se aplica! Aqu铆 encontrar谩 enlaces a las administraciones fiscales cantonales.
Los principales impuestos en Suiza
El impuesto sobre la renta
Al igual que en la mayor铆a de los pa铆ses, el impuesto que deber谩 pagar depender谩 de sus ingresos.
Sus ingresos imponibles se determinan aplicando deducciones a su ingreso bruto, tales como cotizaciones sociales, gastos de transporte, etc.
En Suiza, debe declarar cada a帽o sus impuestos correspondientes al a帽o anterior.
Informaci贸n 煤til: Los ciudadanos suizos y los extranjeros con permiso C pagan impuestos presentando una declaraci贸n de un a帽o para el siguiente, pero los trabajadores extranjeros residentes en Suiza sin permiso C son gravados en la fuente. En este caso, su empleador deduce el impuesto directamente de su salario. Esta deducci贸n incluye los impuestos sobre los ingresos de la Confederaci贸n, el cant贸n y el municipio.
El impuesto sobre el patrimonio
Adem谩s del impuesto sobre la renta, en Suiza existe un impuesto sobre el patrimonio.
Debe declarar, entre otros, los siguientes elementos de su patrimonio: bienes inmuebles, valores, efectivo, cuentas bancarias, p贸lizas de seguros de vida o de renta (declarando el valor de rescate), colecciones de arte costosas, etc.
De este monto, puede deducir varios elementos, como deudas que pueda tener (hipotecas, cr茅ditos diversos).
Los elementos que se pueden deducir var铆an de un cant贸n a otro. Es recomendable informarse en la administraci贸n fiscal cantonal correspondiente.
El impuesto sobre inmuebles (casa o apartamento)
En caso de compra o venta de un bien inmueble en Suiza, debe pagar impuestos en el lugar donde se encuentre la propiedad.
驴Est谩 comprando una casa o un apartamento en Suiza? Tendr谩 que pagar derechos de traspaso, aplicables en todos los cantones. Estos cubren los costos administrativos, como la inscripci贸n en el registro de la propiedad.
Los derechos de traspaso var铆an entre el 1 % y el 3 % del precio de compra, seg煤n el cant贸n.
驴Est谩 vendiendo su casa o apartamento en Suiza? Si obtiene una ganancia de capital, esta ser谩 gravada. El monto del impuesto depende del tiempo que ha sido propietario del bien, imponi茅ndose m谩s a corto plazo para desalentar la especulaci贸n inmobiliaria.
Si posee una vivienda en Suiza y reside en ella, debe declarar su valor de alquiler imputado, que equivale al 60-70 % de lo que podr铆a obtener si lo alquilara.
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El impuesto sobre donaciones y sucesiones
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El impuesto sobre las donaciones se aplica en la mayor铆a de los cantones de Suiza. Se gravan las donaciones de dinero, objetos de valor y prestaciones de seguros en su favor.
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El monto del impuesto depende del valor recibido y del grado de parentesco con el donante.
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El impuesto sobre las sucesiones lo pagan las personas que reciben una herencia, y el monto tambi茅n depende del grado de parentesco y el valor patrimonial.
Otros impuestos y tasas en Suiza
El impuesto sobre el valor a帽adido (IVA)
El IVA en Suiza se cobra a un tipo del 8,1 % sobre casi todos los productos y servicios, con tipos reducidos en ciertos sectores como la alimentaci贸n y la hosteler铆a.
Algunos sectores como la salud, la educaci贸n y la cultura est谩n exentos del IVA.
El impuesto anticipado
Este impuesto del 35 % se aplica a los rendimientos de inversiones y puede ser reembolsado una vez declarados los ingresos correspondientes.
La tasa para perros
Debe registrar a su perro y pagar una tasa anual que var铆a entre 100 y 200 CHF, dependiendo de su peso y de la comuna donde viva.
Impuesto sobre las empresas en Suiza
Las empresas en Suiza est谩n sujetas al impuesto sobre sociedades, cuyos tipos var铆an seg煤n el cant贸n y el municipio. Adem谩s, existe un impuesto federal uniforme del 8,5 % sobre los beneficios.
Procedimiento de declaraci贸n de impuestos en Suiza
Documentos a proporcionar
Debe proporcionar documentos como recibos de salario, extractos bancarios y otros justificantes, especialmente si tiene deducciones aplicables.
驴C贸mo declarar sus ingresos en Suiza?
Recibir谩 un formulario de declaraci贸n fiscal de la administraci贸n fiscal cantonal. Todos los cantones permiten la presentaci贸n electr贸nica de la declaraci贸n.
Por lo general, dispone de 30 d铆as para presentar su declaraci贸n.
Enlaces 煤tiles:
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