En la actualidad, los EAU se consideran un para铆so fiscal tanto para los particulares como para las empresas. Sin embargo, no est谩 exactamente libre de impuestos. Los bancos extranjeros y las compa帽铆as petroleras que operan en los EAU s铆 deben pagar impuestos federales. Tambi茅n podr谩s observar que en algunos emiratos se cobra un impuesto en la factura del hotel o del restaurante.
Cuando se trata de bienes, el alcohol est谩 altamente gravado en el pa铆s. Adem谩s, en 2018, los EAU tambi茅n introdujeron el Impuesto sobre el Valor A帽adido (IVA).
Un entorno fiscal favorable es una de las principales razones por las que muchos extranjeros vienen a los EAU para trabajar o establecer un negocio. El pa铆s tambi茅n ofrece un entorno internacional vibrante, oportunidades profesionales en varios sectores y un entorno de vida urbano din谩mico.
Como expatriado, probablemente no tendr谩s que preocuparte demasiado por los impuestos en los EAU. Sin embargo, no est谩 de m谩s tener una idea general de c贸mo funcionan los impuestos aqu铆. Adem谩s, es posible que tengas que gestionar tus obligaciones fiscales personales cuando vivas en los EAU.
Esta es una minigu铆a sobre los impuestos en los Emiratos 脕rabes Unidos.
El sistema fiscal en los Emiratos 脕rabes Unidos
El sistema fiscal favorable de los EAU es uno de los mayores atractivos del pa铆s para muchos expatriados. En los EAU no existe el impuesto sobre la renta ni el de sociedades, lo que significa que los empleados se quedan con la totalidad de sus salarios y las empresas con todos sus beneficios. Tambi茅n facilita la gesti贸n de los impuestos en general. Si tu pa铆s tiene un tratado de doble imposici贸n con los EAU, no tendr谩s que preocuparte por los impuestos en absoluto: no hay papeles que rellenar ni plazos que cumplir. Por otro lado, si tu pa铆s de origen no tiene ning煤n convenio de doble imposici贸n con los EAU, tendr谩s que seguir gestionando los impuestos en tu pa铆s. Dependiendo de tu pa铆s de origen, este tr谩mite puede ser simplificado (por residir en el extranjero) o est谩ndar. En todos los casos, esto es algo que siempre debe comprobar con la autoridad fiscal de su pa铆s de ciudadan铆a para evitar cometer un fraude fiscal involuntario.
Hasta hace un par de a帽os, en los EAU no se cobraban impuestos sobre bienes y servicios. Sin embargo, desde 2018, el pa铆s grava los bienes y servicios. Adem谩s, algunos bienes tambi茅n est谩n sujetos a impuestos especiales - normalmente, los que se consideran perjudiciales para la salud o el medio ambiente.
Impuestos estatales en los EAU
Estos impuestos se cobran (o no) en todos los emiratos de los EAU.
Impuesto sobre la renta
En los EAU no existe el impuesto sobre la renta. Por lo tanto, disfrutar谩s de las ventajas de un salario libre de impuestos mientras obtienes ingresos en los EAU. Eso s铆, tienes que consultarlo con tu pa铆s de origen, ya que es posible que tengas que declarar tus ingresos en la declaraci贸n de la renta de tu pa铆s. Cada situaci贸n varia en funci贸n de la persona y de las leyes aplicables en su pa铆s de origen.
Impuestos individuales (pagos a la seguridad social)
Los nacionales del CCG (Consejo de Cooperaci贸n del Golfo) est谩n afiliados al r茅gimen de la seguridad social, que exige una cotizaci贸n del 17,5%. Los nacionales de los EAU s贸lo pagan el 5% de esta contribuci贸n, mientras que sus empleadores pagan el 12,5% restante. Los ciudadanos no pertenecientes al Consejo de Cooperaci贸n del Golfo no pagan ning煤n impuesto a la seguridad social en los EAU.
Impuesto sobre sociedades
La mayor铆a de las empresas de los EAU no tienen que pagar el impuesto sobre sociedades. De hecho, el impuesto sobre sociedades solo se aplica a las empresas petroleras y a los bancos extranjeros. Si tienes una empresa en los Emiratos 脕rabes Unidos, te recomendamos que consultes con la Autoridad Fiscal Federal las normas y reglamentos cuando se desarrolle dentro de las zonas francas. Las empresas registradas en estas zonas est谩n exentas del impuesto de sociedades durante un tiempo determinado, que puede prorrogarse.
Impuesto sobre instalaciones tur铆sticas
Los establecimientos hosteleros de los EAU (hoteles, complejos tur铆sticos, restaurantes, etc.) suelen cobrar los siguientes impuestos: tasa de servicio (10%), impuesto municipal (hasta el 10%), tasa municipal (10%) y tasa tur铆stica (6%). Tambi茅n hay un impuesto del 10% sobre la tarifa de la habitaci贸n.
Impuestos regionales en los EAU
Hay zonas en los EAU que tienen condiciones fiscales a煤n m谩s favorables, especialmente para las empresas. Estas 谩reas se denominan zonas de libre comercio. Las zonas de libre comercio se establecen para ofrecer concesiones fiscales y beneficios aduaneros a los expatriados que abren negocios en la zona.
Impuestos en zonas francas
Los EAU cuentan con m谩s de 40 zonas de libre comercio que tienen sus propios reg铆menes fiscales y de importaci贸n especiales que facilitan las operaciones de los empresarios. En estas zonas, todas las empresas est谩n exentas de pagar el impuesto de sociedades durante un periodo de hasta 50 a帽os.
Impuestos sobre bienes y servicios en los EAU
Hay dos impuestos principales que gravan los bienes y servicios en los EAU. Se trata del Impuesto sobre el Valor A帽adido (IVA) y del impuesto sobre el consumo.
Impuesto sobre el valor a帽adido (IVA)
Desde el 1 de enero de 2018, el gobierno de los EAU ha instaurado el impuesto sobre el valor a帽adido (IVA). El tipo del Impuesto sobre el Valor A帽adido es del 5%. Esta decisi贸n del gobierno de los EAU tiene como objetivo impulsar los ingresos del pa铆s. El IVA se aplica ahora tambi茅n a algunos productos minoristas seleccionados, con un impuesto del 5% sobre la venta al por menor de productos comprados en los EAU.
Devoluci贸n del IVA en los EAU
Bajo ciertas condiciones, como turista, puedes solicitar la devoluci贸n del IVA en los EAU. Para ello, deber谩s cumplir los siguientes criterios:
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Haber comprado bienes en una tienda minorista que participe en el programa de devoluci贸n de impuestos para turistas.
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Tener la intenci贸n de salir de los EAU con tus compras en un plazo de 90 d铆as a partir de la venta.
En general, puedes solicitar la devoluci贸n del IVA en las instalaciones especializadas situadas en los aeropuertos, puertos mar铆timos y puertos fronterizos. Necesitar谩s el recibo, una copia de tu pasaporte y una tarjeta de cr茅dito.
Impuestos especiales
El impuesto especial se aplica a bienes como el tabaco, el alcohol o la comida r谩pida. Esto se debe normalmente a que son bienes considerados perjudiciales para la salud o para el medio ambiente. El objetivo de esta tasa es reducir el consumo de productos poco saludables y perjudiciales. El tipo impositivo es del 50% para las bebidas gaseosas, del 100% para los productos del tabaco y del 100% para las bebidas energ茅ticas. Si has creado un negocio en los EAU, puedes registrarte para el impuesto especial en l铆nea a trav茅s de la secci贸n de servicios electr贸nicos en el sitio web de la Autoridad Fiscal Federal (FTA).
Impuestos de importaci贸n y exportaci贸n
Los derechos de aduana en los EAU ascienden generalmente a un 5% del valor total del coste, el seguro y el flete. Sin embargo, algunas mercanc铆as est谩n gravadas con un tipo superior: los productos alcoh贸licos est谩n gravados con un 50% y los productos del tabaco con un 100%. Algunos productos est谩n exentos de derechos de aduana.
Impuestos sobre la propiedad en los EAU
Hay dos impuestos relacionados con la propiedad en los EAU: el impuesto sobre la transferencia de la propiedad y el impuesto sobre el alquiler.
Impuesto sobre la transferencia de la propiedad
El impuesto de transferencia de la propiedad se cobra cuando se transfiere una propiedad. El tipo de este impuesto difiere de un emirato a otro. Por ejemplo, en Dubai, actualmente es del 4%.
Impuesto de alquiler
El importe del impuesto sobre el alquiler tambi茅n var铆a seg煤n los emiratos. En Dub谩i, los inquilinos de complejos residenciales suelen pagar el 5% de su renta anual en concepto de impuesto de alquiler. En Abu Dabi, en cambio, los ciudadanos de los EAU est谩n exentos del impuesto sobre la propiedad, mientras que los expatriados pagan un impuesto sobre el alquiler del 3%.
听Bueno saber:
En los EAU no existe el impuesto de sucesiones. Sin embargo, hay que tener en cuenta que si el fallecido no tiene un testamento, sus bienes se heredar谩n de acuerdo con los principios de la Shari'a isl谩mica.
La fiscalidad para los extranjeros en los EAU
Como hemos mencionado anteriormente, si eres un expatriado en los EAU, no tendr谩s que pagar ning煤n impuesto, independientemente de si eres o no residente de los EAU. Sin embargo, es posible que tengas que pagar el impuesto sobre la renta en tu pa铆s de residencia por los ingresos obtenidos en el extranjero, en funci贸n de la legislaci贸n fiscal. En este caso, ser铆a estupendo que su pa铆s tuviera un tratado de doble imposici贸n con los EAU.
Actualmente, los EAU tienen tratados de doble imposici贸n con los siguientes pa铆ses:
Alemania, Argelia, Armenia, Austria, Azerbaiy谩n, Bielorrusia, B茅lgica, Bosnia y Herzegovina, Bulgaria, Canad谩, China, Egipto, Estonia, Finlandia, Francia, Georgia, India, Indonesia, Irlanda, Italia, Kazajist谩n, Rep煤blica Checa, Letonia, L铆bano, Luxemburgo, Malasia, Malta, Mauricio, Montenegro, Marruecos, Mozambique, Pa铆ses Bajos, Nueva Zelanda, Pakist谩n, Panam谩, Filipinas, Polonia, Portugal, Ruman铆a, Serbia, Seychelles, Singapur, Espa帽a, Sri Lanka, Sud谩n, Suiza, Siria, Tayikist谩n, Tailandia, T煤nez, Turqu铆a, Turkmenist谩n, Ucrania, Uzbekist谩n, Venezuela, Vietnam y Yemen.
Aseg煤rate de consultar a su Embajada o al para conocer la lista actualizada.
Si tu pa铆s tiene acuerdos de doble imposici贸n con los EAU, es probable que se te considere como no residente en tu pa铆s de origen y no tengas que pagar ning煤n impuesto. Las condiciones que deber谩s cumplir para ser considerado no residente pueden variar de un pa铆s a otro. En la mayor铆a de los casos, sin embargo, depender谩 del tiempo que pase fuera de su pa铆s de origen en un a帽o. Como no residente, no tendr谩s que pagar impuestos por los ingresos generados fuera de tu pa铆s de origen. Sin embargo, si todav铆a tienes fuentes de ingresos en tu pa铆s de origen, es posible que tengas que pagar impuestos por las mismas.
听Bueno saber:
Ten en cuenta que los Estados Unidos no tienen tratados de doble imposici贸n con los EAU. Esto significa que si eres un ciudadano estadounidense que vive y trabaja en los EAU, no tendr谩s que pagar ning煤n impuesto a nivel local, pero s铆 tendr谩s que pagar impuestos en Estados Unidos. Afortunadamente, en la mayor铆a de los casos, solo tendr谩 que pagar los impuestos de expatriado en Estados Unidos.
Otros impuestos que tendr谩s que pagar en los EAU son los impuestos sobre bienes y servicios que hemos mencionado anteriormente. Estos son algunos de los "extras" m谩s comunes que tendr谩s que pagar:
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Tasas de vivienda/alquiler ( Dub谩i) - una tasa del 5% del valor total de tu alquiler anual. Est谩 dividida en 12 meses y se paga como parte de su factura mensual de la DEWA (Dubai Electricity and Water Authority).
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Tasa hotelera ( Dub谩i) - tambi茅n pagar谩s esta tasa en los restaurantes que se encuentran en los hoteles. La tasa es del 10% del total de tu factura.
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Impuesto sobre el tabaco (100%), las bebidas energ茅ticas (100%), las bebidas gaseosas (50%) y el alcohol (30% en Dub谩i).
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Tasas de conocimiento e innovaci贸n - suelen pagarse al utilizar servicios gubernamentales: por ejemplo, al realizar gestiones para obtener un permiso de conducir, un visado, etc.
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Tasa de salida (al salir de un aeropuerto de Dub谩i): esta tasa se aplica a cualquier persona que salga de Dub谩i (independientemente del destino). El importe es de 35 AED.
Como puedes ver, aunque los EAU ofrecen condiciones fiscales muy favorables para sus residentes, no es un espacio totalmente libre de impuestos. Una mejor manera de describirlo ser铆a decir que el pa铆s no tiene impuestos personales ni de sociedades.
La combinaci贸n de condiciones fiscales favorables, la simplificaci贸n de la creaci贸n de empresas y las opciones de visados de residencia de larga duraci贸n siguen haciendo de esta regi贸n un destino atractivo tanto para vivir como para trabajar.
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