禁漫天堂

Il y a un proverbe populaire qui s'entend de temps 脿 autre 'There are two certainties in life, death and taxes' soit 'il y a deux certitudes dans la vie'娄la mort et les imp么ts '

L'imposition sur le revenu

Le bar猫me f茅d茅ral

Note: Ce bar猫me vous est donn茅 pour que vous puissiez calculer une estimation de votre taxe annuelle f茅d茅rale sur le revenu pour l'ann茅e 2006.

Bar猫me X ' C茅libataire

Si votre revenu imposable est au dessus de Mais pas au dessus de; L'imp么t est:

->$0 - $7,550 10% de la somme au dessus de $0
->$7,550 - $30,650 $755 plus 15% de la somme au dessus de 7,550
->$30,650 - $74,200 $4,220.00 plus 25% de la somme au dessus de 30,650
->$74,200 - $154,800 $15,107.50 plus 28% de la somme au dessus de 74,200
->$154,800 - $336,550 $37,675.50 plus 33% de la somme au dessus 154,800
->$336,550 - no limit $97,653.00 plus 35% de la somme au dessus 336,550

Bar猫me Y-1 ' Mari茅s d茅clarant ensemble ou veuf qualifi茅

Si votre revenu imposable est- Mais pas au dessus de; L'imp么t est:

$0 - $15,100 10% de la somme au dessus de $0
$15,100 - $61,300 $1,510.00 plus 15% de la somme au dessus de 15,100
$61,300 - $123,700 $8,440.00 plus 25% de la somme au dessus de 61,300
$123,700 - $188,450 $24,040.00 plus 28% de la somme au dessus de 123,700
$188,450 - $336,550 $42,170.00 plus 33% de la somme au dessus de 188,450
$336,550 - no limit $91,043.00 plus 35% de la somme au dessus de 336,550

Bar猫me Y-2 ' Mari茅s d茅clarant s茅par茅ment

Si le revenu imposable est- Mais moins que - L'imp么t est:
$0 - $7,550 10% de la somme au dessus de $0
$7,550 - $30,650 $755.00 plus 15% de la somme au dessus de 7,550
$30,650 - $61,850 $4,220.00 plus 25% de la somme au dessus de 30,650
$61,850 - $94,225 $12,020.00 plus 28% de la somme au dessus de 61,850
$94,225 - $168,275 $21,085.00 plus 33% de la somme au dessus de 94,225
$168,275 - no limit $45,521.50 plus 35% de la somme au dessus de 168,275

Bar猫me Z ' Chef de famille

Si le revenu imposable est - Mais pas au dessus de - L'imp么t est:
$0 - $10,750 10% de la somme au dessus de $0
$10,750 - $41,050 $1,075.00 plus 15% de la somme au dessus de 10,750
$41,050 - $106,000 $5,620.00 plus 25% de la somme au dessus de 41,050
$106,000 - $171,650 $21,857.50 plus 28% de la somme au dessus de 106,000
$171,650 - $336,550 $40,239.50 plus 33% de la somme au dessus de 171,650
$336,550 - no limit $94,656.50 plus 35% de la somme au dessus de 336,550

Ce tableau montre que le taux d'imposition sur le revenu maximum est de moins de 30% avec un plafond maximum de 35% pour le revenu qui d茅passe le bar猫me.

Les imp么ts sur l'茅tat le revenu de l'茅tat

Chaque 茅tat a son syst猫me diff茅rent du syst猫me f茅d茅ral.

L'Alaska, le Dakota du Sud, la Floride, le Nevada, le Texas, l'茅tat de Washington et le Wyoming n'ont pas d'imp么t sur le revenu.

Le New Hampshire et le Tennessee n'ont un imp么t que sur le revenu des int茅r锚ts et dividendes touch茅s.

L'茅tat avec le taux maximum dans certaines tranches de revenu est Le Vermont, avec un taux maximum de 9.5%.

L'茅tat avec le taux le plus bas est L'Illinois, avec un taux de 3% pour tous les imposables.

Voici un tableau qui indique les fourchettes d'imposition selon les revenus pour chaque 茅tat:


On y voit par exemple que dans l'茅tat de New York, le taux d'imposition minimum est de 4% et le taux maximum est de 6.85%.

Pour l'茅tat de la Virginie, le taux d'imposition minimum est de 2% et le taux maximum est de 5.75%.

Les imp么ts sur le revenu des 茅tats est additionn茅 a l'imp么t sur le revenu F茅d茅ral qui a un taux maximum d'imposition de 35%.

Donc, le taux maximum d'imposition sur le revenu est de 35% en Floride, au Texas et dans l'茅tat de Washington, de 44.5% au Vermont et 44.3% en Californie.

Cependant ces chiffres ne refl猫tent pas le fait que certaines des taxes des 茅tats et certaines taxes locales sont d茅ductibles des imp么ts f茅d茅raux, taxes des 茅tats sur le revenu incluses.

Traditionnellement, certains 茅tats autorisent les villes 脿 imposer les revenus en plus des taxes f茅d茅rales et des 茅tats.

Un exemple est la ville de New York, o霉 il y a un imp么t sur le revenu de l'茅tat de New York avec un taux maximum de 7.7% et un imp么t sur les revenus de la ville avec un taux maximum de 5.82%.

Le taux d'imposition maximum dans les limites de la ville de New York est de 48.52% ou 1.39 fois le taux maximum de 35% des grandes villes o霉 il n'y a que l'imp么t sur le revenu f茅d茅ral, tel Dallas, Miami, Houston ou Seattle.


Qu'est ce qui est d茅duit du salaire brut ?

Aux 脡tats Unis, les imp么ts sur les revenus f茅d茅raux et de chaque 茅tat sont d茅duits du salaire sur chaque feuille de paie.

Ici, les salaires sont verses tout les 15 jours ou toutes les semaines. Il y a tr猫s peu d'employeurs qui paient des salaires mensuellement.

Pour les employ茅s publics, les salaires sont presque toujours vers茅s directement sur le compte bancaire de leur choix.


Voici un exemple de feuille de paie




1)Taxable Gross : c'est le revenu brut annuel apr猫s que les d茅ductions autoris茅es ont 茅t茅 faites. C'est la somme indiqu茅e sur la d茅claration de revenu f茅d茅rale de fin d'ann茅e (Le formulaire W-2).


2) Gross Pay: c'est la paie totale brut re莽ue par l'employ茅 pour la p茅riode de paie.


3) Statutory Deductions: ce sont les d茅ductions obligatoires exig茅es par la loi f茅d茅rale ou de l'脡tat, comme les imp么ts sur le revenu, les retraites f茅d茅rales (Social Security) et l'Assurance maladie vieillesse (Medicare) des fois appel茅e 'FICA Taxes' pour Federal Insurance Contribution Act de 1939 qui a instaur茅 ce syst猫me. Comme je l'ai expliqu茅 plus haut, le montant de ces taxes varie selon le bar猫me d'imposition F茅d茅ral et de chaque 脡tat Les taxes FICA sont 脿 la hauteur de 12.4% des revenus bruts, l'employeur paie 6.2% et l'employ茅 paie 6.2%.


4) Other Deductions: les autres d茅ductions. Se sont des d茅ductions volontaires que l'employ茅 a choisies. Comme par exemple, la partie de la couverture m茅dicale qui correspond 脿 l'employ茅, assurance vie, assurance dentaire, retraite compl茅mentaire, Fond 401(k) (Voir la partie Retraites pour une explication du 401(k)) etc etc.


5) Net Pay: le salaire net. C'est la somme qui reste apr猫s toutes les d茅ductions. C'est ce qui est d茅pos茅 sur le compte de l'employ茅.


6) Benefit Time: ce sont les heures de vacances accumul茅es, les heures de maladie, accumul茅es ou utilis茅es. Les heures travaill茅es comme heures normales ou heures suppl茅mentaire sont aussi incluses dans cette section.

Les Taxes Locales:


Il n'y a pas de TVA aux 脡tats Unis, mais il y a une taxe dans chaque 茅tat sur les ventes. Chaque 茅tat a un taux diff猫rent et les aliments ne sont que peu ou pas tax茅s. 5 茅tats n'ont pas de taxe sur les ventes. (Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire et l'Oregon).


Voici la fourchette : le taux le plus haut est en Californie, avec 7.25% et le plus bas 2.9% dans le Colorado.


En Virginie, le taux et de 5%, avec un 1% des cinq% qui est revers茅 aux localit茅s. Les villes incorpor茅es (pas les comt&s) sont aussi autoris茅es 脿 imposer une taxe sur la vente, en g茅n茅ral autour d'1%.


A New York, le taux est diff茅rent dans chaque comt茅. Dans la ville de New York, le taux est 8.38% mais varie selon les produits/services achet茅s. Je crois que de ces 8.38%, 4% sont revers茅s a l'茅tat de New York.


Vous pouvez voir le bar猫me de tous les 茅tats en suivant ce lien:


Les taxes sur la propri茅t茅 (imp么ts locaux et taxe fonci猫re ne font qu'un ici)


Seuls les propri茅taires paient les imp么ts locaux et la taxe fonci猫re, les locataires ne paient que leur loyer.


Les imp么ts locaux sont la principale source de revenus pour les villes, les comtes et les districts scolaires. Ces imp么ts sont calcul茅s en multipliant le taux d'imposition nominal par le pourcentage de la valeur de la propri茅t茅 qui est tax茅e et par la valeur de la propri茅t茅.


Une analyse faite par USA Today en 2006 a montr茅 que les taxes sur la propri茅t茅 comptent pour 3.4% des revenus, ce qui est le taux le plus haut depuis 1992.


Les 5 茅tats o霉 le poids fiscal moyen (attention, on parle de moyenne ici, pas du taux maximum dans les tranches de revenu les plus 茅lev茅es) est le plus 茅lev茅 en pourcentage des revenus sont : le Vermont, (14.1%) le Maine (14.0%), New York (13.8%), le Rhode Island (12.7%) et l'Ohio (12.4%). La moyenne dans tout le pays est 11.06%. Le district f茅d茅ral de Columbia (la Capitale Washington, DC) a un taux de 12.5%.


Les 5 茅tats avec le fardeau fiscal en pourcentage des revenus le plus l茅ger, sont L'Alaska (6.6%) le New Hampshire (8.0%), le Tennessee (8.5%), le Delaware (8.8%) et l'Alabama avec (8.8%). L'Alaska a la fiscalit茅 la moins lourde car ils r茅cup猫rent une taxe significative sur le p茅trole qui est exploit茅 dans l'脡tat.

Cette taxe est bien s没r incluse dans le prix du carburant vendu dans tout le pays. Cela permet 脿 l'脡tat de L'Alaska d'envoyer un ch猫que 脿 tous les r茅sidents de l'茅tat au moment des d茅clarations d'imp么ts. Ces chiffres sont issus du . U.S. Department of Commerce's Census Bureau and the Bureau of Economic Analysis pour l'ann茅e 2006.

En chiffre, que cela donne t-il ? Voici les sommes moyennes collect茅es par chaque 茅tat dans le cadre des imp么ts locaux-fonciers pour l'ann茅e 2004.


Somme collect茅e par habitant

Moyenne pour le pays: U.S.:$1,086
Alabama $367. 50
Alaska $1,306. 12
Arizona $848. 35
Arkansas $400. 49
Californie $963. 29
Colorado $1,026. 23
Connecticut $1,944. 2
Delaware $546. 43
Floride $1,064. 19
Georgia $880. 34
Hawa茂 $571. 42
Idaho $777. 36
Illinois $1,407. 9
Indiana $975. 26
Iowa $1,080. 18
Kansas $1,187. 14
Kentucky $516. 45
Louisiane $502. 46
Maine $1,596. 6
Maryland $1,082. 17
Massachusetts $1,532. 7
Michigan $1,186. 15
Minnesota $965. 27
Mississippi $641. 40
Missouri $747. 37
Montana $1,034. 20
Nebraska $1,148. 16
Nevada $920. 30
New Hampshire $1,940. 3
New Jersey $2,099. 1
New Mexico $441. 48
New York $1,677. 4
North Carolina $713. 38
North Dakota $919. 31
Ohio $981. 25
Oklahoma $465. 47
Oregon $963. 28
Pennsylvania $1,010 24
Rhode Island $1,629. 5
South Carolina $882. 33
South Dakota $915. 32
Tennessee $608. 41
Texas $1,254. 13
Utah $689. 39
Vermont $1,531. 8
Virginia $1,031. 21
Washington $1,029. 22
West Virginia $540. 44
Wisconsin $1,350. 11
Wyoming $1,352. 10
D.C. $1,856 Source:

Source: Department of Commerce, Bureau of the Census. 2004.

Les d茅ductions d'imp么ts


C'est un vaste sujet que nous ne ferons qu'effleurer.


La d茅duction standard est un montant fixe qui r茅duit la somme de revenus sur laquelle vous payez des imp么ts. La somme des d茅ductions de base d茅pend du bar猫me d'imposition qui s'applique a votre situation.


Quelle est ma d茅duction standard?


Le bar猫me applicable est: Votre d茅duction standard est: Si plus de 65 ans ou aveugle

颁茅濒颈产补迟补颈谤别: $5,150 $1,250

Mari茅s d茅clarant ensemble ou veuf avec un enfant a charge $10,300 $1,000

Mari茅s d茅clarant s茅par茅ment $5,150 $1,000

Chef de famille $7,550 $1,250

Enfants a Charge Soit $850 par enfant OU le montant du salaire gagne plus $300.00. Ne pouvant pas exc茅der $5150 par enfant sauf si l'enfant est aveugle dans ce cas rajouter $1,250.00


Les Autres d茅ductions


1) D茅duction pour vol, destructions de propri茅t茅 etc. Peuvent dans certains cas 锚tre d茅duits de vos imp么ts. Si votre propri茅t茅 a 茅t茅 endommag茅e, d茅truite ou perdue a cause d'un 茅v茅nement soudain et impr茅vu, vous pouvez dans certains cas d茅duire la somme de remplacement du bien de vos imp么ts.


2) Les d茅ductions pour contribution a des organisation charitables qualifi茅es. Vous pouvez d茅duire vos contributions charitables aux organismes de bienfaisance reconnus comme tels par l'administration des imp么ts. Si vous faites du volontariat et utilisez votre v茅hicule pour ces activit茅s, vous pouvez d茅duire une partie des kilom猫tres parcourus sur votre d茅claration d'imp么ts.


3) Les d茅ductions d'int茅r锚ts pay茅s : Ces d茅ductions tombent dans six cat茅gories :
- Les int茅r锚ts d'investissement
- Les int茅r锚ts de pr锚t immobilier
- Les int茅r锚ts de commerce ou d'activit茅 茅conomique
- Les int茅r锚ts sur les pr锚ts d'茅tudiant
- Ou les int茅r锚ts sur les pr锚ts personnels

Il vous sera possible de d茅duire ces int茅r锚ts de vos imp么ts selon la nature de l'emprunt et l'utilisation des fonds obtenus.

4) Les d茅penses m茅dicales et de soins dentaires non-rembours茅s qui peuvent 锚tre d茅duites de vos imp么ts incluent les d茅penses de diagnostic, de soins, de soulagement, de traitement ou de pr茅vention de la maladie et pour les traitements qui ont 脿 voir avec quelque partie du corps que se soit, mais doivent avoir comme but principal le soulagement ou la pr茅vention d'un d茅faut physique ou mental ou d'une maladie.
Les co没ts de soins 脿 long terme, le paiement d'une maison de retraite pour un parent, et les sommes vers茅es sur un compte d'茅pargne pour les soins m茅dicaux peuvent 锚tre d茅duits des imp么ts 脿 divers degr茅s.

5) Les d茅penses pour le travail, les pertes au jeu, les honoraires d'avocat et les frais de d茅m茅nagement peuvent aussi 锚tre d茅duits des imp么ts sous certaines circonstances.

6) Certaines d茅ductions d茅taill茅es qui peuvent 锚tre faites sont les suivantes:
o frais d'association professionnels
o frais d'茅ducation li茅s a son emploi
o frais pour trouver un emploi
o livres et revues professionnels
o cotisations au syndicat
o d茅penses de voyage
o repas non-rembours茅s li茅s 脿 son emploi
o frais d'expertise en cas de perte d'un bien
o frais d'achat d'uniforme et d'outils de travail non rembours茅s
o frais de bureau chez soi pour ceux qui travaillent depuis chez eux
o frais d'avocats pour r茅cup茅rer des revenus imposables telle une pension alimentaire
o frais d'investissement, tels les frais de conseil financier
o frais de location d'un coffre dans une banque pour y garder des choses de valeur
o frais d'茅tudes scolaires sup茅rieures
o Cette liste est tr猫s loin d'锚tre exhaustive, ce sujet a lui seul pourrait occuper tout un livre...

Le Earned Income Tax Credit

Enfin, le Earned Income Tax Credit est un m茅canisme qui 茅limine les imp么ts pour les bas salaires. Ce m茅canisme existe depuis 1975 et a 茅t茅 茅tendu en 1986, 1990, 1993 et 2001. Aujourd'hui c'est l'un des m茅canismes anti-pauvret茅 les plus important aux 脡tats Unis. Cette r茅duction d'imp么ts d茅pend du bar猫me applicable, des revenus et du nombre d'enfants 脿 charge.