Si vous souhaitez vous installer en Malaisie, vous devrez tenir compte de plusieurs taxes et 茅tablir un budget pour avoir une meilleure id茅e de votre salaire net. L'imp么t sur le revenu, l'imp么t sur les soci茅t茅s, l'imp么t foncier, la taxe 脿 la consommation et la taxe sur les v茅hicules sont les principaux types de taxes et il est pr茅f茅rable de conna卯tre les d茅tails afin d'茅viter les surprises une fois sur place.
Vous pourriez 茅galement 锚tre admissible 脿 certains avantages d'all茅gements fiscaux ou exemptions, donc cela vaut la peine de faire des recherches pour savoir comment vous pouvez tirer le meilleur parti de votre situation.
Imp么t sur le revenu
Toute personne travaillant en Malaisie plus de 60 jours par an est tenue de payer l'imp么t sur le revenu, et tous les types de revenus sont imposables, y compris les gains provenant d'activit茅s commerciales et des dividendes. Cependant, la dur茅e de votre s茅jour en Malaisie et le type de travail que vous faites vont d茅terminer la cat茅gorie d'imp么t 脿 laquelle vous serez sujet.
Le texte de loi r茅gissant la fiscalit茅 en Malaisie est le . Des amendements y sont r茅guli猫rement apport茅s lors des exercices budg茅taires annuels, notamment au niveau des taux d'imposition. Il est donc important de se renseigner sur ces diff茅rents taux, et il serait judicieux pour les expatri茅s de faire appel aux services d'un .
Attention, les expatri茅s exer莽ant en Malaisie plus de 60 jours par an ont tous l'obligation de d茅clarer leurs revenus. Si vous travaillez dans le pays pendant plus de 60 jours, mais moins de 182 jours par an, vous serez consid茅r茅 comme non-r茅sident et sujet 脿 un imp么t 脿 taux unique de 30%. En tant que non-r茅sident, vous ne pourrez pas b茅n茅ficier de r茅ductions ou d'exemptions fiscales.
Jusqu'en janvier 2022, le syst猫me fiscal de la Malaisie 茅tait de type territorial, ce qui signifie que seuls les revenus acquis en Malaisie 茅taient imposables. Depuis le 1er janvier 2022, les revenus provenant de l'茅tranger ne sont plus exempt茅s de taxe pour les r茅sidents en Malaisie. Ils sont d茅sormais taxables 脿 hauteur de 3%. De plus, certains types d'industrie, comme l'aviation ou le secteur bancaire, ne sont pas concern茅s par ce r茅gime fiscal territorial en Malaisie. Dans ces cas, leurs revenus internationaux sont pris en compte.
Si vous travaillez en Malaisie pendant plus de 182 jours par an, le gouvernement vous consid猫re comme un r茅sident imposable. Selon la section 7 de la Partie II du Income Tax of 1967, sont 茅galement consid茅r茅s comme r茅sidents les individus ayant s茅journ茅 moins de 182 jours de l'ann茅e en Malaisie, tout en y ayant s茅journ茅 durant 182 jours cons茅cutifs comprenant ceux de l'ann茅e fiscale pr茅c茅dente et/ou suivante.
Les expatri茅s entrant dans cette cat茅gorie doivent payer un imp么t 脿 taux progressif et sont 茅ligibles pour des r茅ductions fiscales. Le syst猫me progressif de l'imp么t sur le revenu des particuliers en Malaisie pr茅voit un taux d'imposition relatif aux gains annuels d'un individu. Le budget 2020 de la Malaisie a fait passer le taux maximal d'imposition pour toute personne gagnant plus de 2 millions de RM par an (environ 419 000 euros) de 28% 脿 30%.
Taux de taxation selon le revenu en Malaisie :
0 脿 5 000 RM - 0%
5 001 脿 20 000 RM - 1%
20 001 脿 35 000 RM - 3%
35 001 脿 50 000 RM - 8%
50 001 脿 70 000 RM - 14%
70 001 脿 100 000 RM - 21%
100 001 脿 250 000 RM - 24%
250 001 脿 400 000 RM - 24,5%
400 001 脿 600 000 RM - 25%
600 001 脿 1 000 000 de RM - 26%
1 000 000 脿 2 000 000 de RM - 28%
Plus de 2 000 000 de RM - 30%
Si la fin de votre contrat de travail approche, si vous d茅missionnez de votre emploi ou si vous quittez la Malaisie pour plus de trois mois, vous devrez demander une liquidation des taxes. Il s'agit d'un certificat ou d'une lettre du revenu int茅rieur malaisien qui d茅termine si vous devez verser un imp么t sur le revenu ou pas. Une fois que cette lettre a 茅t茅 re莽ue, votre employeur doit lib茅rer le solde de tout montant qui vous est d没 apr猫s avoir r茅gl茅 toutes les taxes impay茅es.
Exemptions et avantages
Ce n'est pas l'ensemble des expatri茅s en Malaisie qui sont tenus de verser l'imp么t sur le revenu des particuliers. Les 茅trangers travaillant en Malaisie pour moins de 60 jours sont exempt茅s de taxes, tout comme ceux qui sont employ茅s 脿 bord d'un navire malaisien ou ceux qui ont plus de 55 ans et qui re莽oivent une pension d'un emploi en Malaisie.
Le gouvernement de la Malaisie offre plusieurs d茅ductions fiscales et des avantages pour les travailleurs expatri茅s qui se qualifient comme r茅sidents fiscaux. Ceux-ci incluent : l'all茅gement fiscal pour un conjoint qui ne gagne aucun revenu dans aucun pays, l'all茅gement fiscal pour ceux qui doivent payer des soins parentaux, l'all茅gement fiscal pour chaque enfant de moins de 18 ans, et l'all茅gement fiscal pour les enfants qui font des 茅tudes sup茅rieures.
Il existe 茅galement une exemption fiscale pour les femmes qui souhaitent reprendre une vie active apr猫s une pause durant leur carri猫re, pr茅vue par le programme Malaysians@Work. Seules celles qui n'ont pas touch茅 de revenus en Malaisie durant les deux pr茅c茅dentes ann茅es fiscales y sont 茅ligibles, entre autres conditions. Ce programme, dont peuvent b茅n茅ficier les expatri茅es ayant pr茅c茅demment travaill茅 en Malaisie, a 茅t茅 lanc茅 en 2000 avec pour objectif de cr茅er 35 000 emplois. L'application pour cette exemption doit 锚tre envoy茅e 脿 la Talent Corporation Malaysia Berhad avant le 31 d茅cembre 2023.
Depuis 2017, les centres de la petite enfance et les 茅quipements d'allaitement b茅n茅ficient 茅galement d'all茅gements fiscaux, tandis que les produits de mode de vie, tels que les livres, les 茅quipements 茅lectroniques et sportifs, sont class茅s dans une cat茅gorie appel茅e 芦 all茅gement fiscal pour le mode de vie 禄, limit茅e 脿 2 500 RM par an.
D茅p么t de votre d茅claration de revenus et p茅nalit茅s
En Malaisie, l'ann茅e fiscale commence le 1er janvier et se termine le 31 d茅cembre, en accord avec l'ann茅e civile. Tous les expatri茅s employ茅s doivent remplir et produire leur d茅claration de revenus avant le 30 avril de l'ann茅e suivante. La date limite pour les entrepreneurs est le 30 juin. Tout manquement 脿 la d茅claration de revenu peut g茅n茅rer des frais disciplinaires correspondant 脿 une augmentation de 10% de l'imp么t 脿 payer.
Pour remplir votre d茅claration de revenus, vous aurez besoin de d茅tails sur le montant total qui vous a 茅t茅 vers茅 au cours de l'ann茅e d'imposition. Cette d茅claration annuelle de r茅mun茅ration (formulaire EA) est publi茅e chaque ann茅e 脿 la fin du mois de f茅vrier.
Toute personne sujette 脿 l'imp么t est tenue de d茅clarer ses revenus 脿 l'Inland Revenue Board de Malaisie (IRBM). Il incombe au contribuable de pr茅senter son formulaire de d茅claration de revenus (ITRF) rempli, mais aussi de conserver les documents justificatifs 脿 des fins de v茅rification pendant sept ans et de payer l'imp么t sur le revenu d没.
Pour remplir la d茅claration de revenus, un expatri茅 doit obtenir un num茅ro d'identification pour l'imp么t sur le revenu aupr猫s de l'IRBM. Si vous 锚tes employ茅, votre entreprise prendra g茅n茅ralement la responsabilit茅 d'obtenir votre num茅ro d'identification d'imp么t sur le revenu. Cependant, si votre entreprise ne le fait pas, vous devrez faire une demande pour un identifiant au bureau IRBM le plus proche dans les deux mois suivant votre arriv茅e dans le pays, ou 茅lectroniquement via le site de l'IRBM
Vous pouvez remplir votre d茅claration de revenus en ligne ou manuellement. Pour le d茅p么t 茅lectronique, vous pouvez remplir directement votre formulaire en ligne sur le site de l'IRBM. Alternativement, si vous pr茅f茅rez remplir votre d茅claration manuellement, vous pouvez vous rendre au bureau IRBM le plus proche pour obtenir le formulaire appropri茅. Vous pouvez 茅galement t茅l茅charger le formulaire en ligne, l'imprimer et le remplir manuellement. Le formulaire B a 茅t茅 con莽u pour les personnes qui ont une entreprise en Malaisie, et ne s'applique donc pas 脿 vous si vous 锚tes employ茅 par une entreprise. Le formulaire BT est r茅serv茅 脿 ceux qui ont 茅t茅 approuv茅s en tant qu'experts qualifi茅s. Les formulaires les plus courants pour les expatri茅s sont le formulaire BE, pour les employ茅s d'entreprise, et le formulaire M, qui est pour les non-r茅sidents.
Si un expatri茅 soumet une d茅claration de revenus incorrecte dans laquelle il omet ou sous-estime son revenu, le bureau IRB a le droit de lui imposer une amende de 100% de la taxe insuffisamment pay茅e.
Imp么t sur le revenu des soci茅t茅s
Si vous poss茅dez une entreprise en Malaisie qui est une soci茅t茅 fiscale r茅sidente en Malaisie, ce qui signifie que sa gestion et son contr么le sont exerc茅s en Malaisie, vous serez alors tenu de payer l'imp么t sur le revenu des soci茅t茅s.
Les soci茅t茅s r茅sidentes ou non-r茅sidentes qui engrangent des revenus sur le territoire malaisien sont impos茅es au taux de 24%, tandis que celles dont le capital lib茅r茅 est de 2,5 millions de RM ou moins sont impos茅es 脿 17% pour leurs premiers 600 000 RM et 24% pour les gains sup茅rieurs 脿 600 000 RM. La taxe est g茅n茅ralement payable en 12 versements mensuels, 脿 compter du deuxi猫me mois de l'exercice financier de la soci茅t茅, et les d茅penses g茅n茅ratrices de revenus sont d茅ductibles au moment de calculer le revenu imposable.
Depuis le 1er janvier 2022, une retenue 脿 la source de 2% est pr茅vue pour tout paiement mon茅taire effectu茅 par les entreprises 脿 leur agent. Suite 脿 la pand茅mie de Covid-19 en Malaisie, des exemptions ont 茅galement 茅t茅 mises en place pour les compagnies ayant effectu茅 des r茅novations et d'autres investissements 脿 compter de mars 2020. Il existe d'autres exemptions du m锚me type, ainsi que des incitations fiscales pour les entreprises qui investissent dans le d茅veloppement durable ou qui favorisent l'emploi, entre autres.
Imp么t sur les produits et services
En septembre 2018, le gouvernement de la Malaisie a r茅introduit la Sales and Services Tax (SST) en remplacement de la Goods and Services Tax (GST), tr猫s impopulaire. Sous le nouveau r茅gime, la liste des produits taxables est beaucoup moins 茅tendue. Le taux taxable se situe entre 5 et 10% sur les produits et 脿 6% sur les services. Certains produits, comme le riz, la farine, certains m茅dicaments ou les 300 premi猫res unit茅s d'茅lectricit茅, sont sujets 脿 un taux z茅ro. La liste compl猫te des biens et services imposables et non-imposables peut se trouver sur le site du .
Dans certains magasins et restaurants, le prix que vous voyez sur l'article ou le menu sera inf茅rieur au prix que vous payez 脿 la caisse, il est donc important d'avoir conscience de ce suppl茅ment lorsque vous souhaitez acheter un article ou un service.
L'imp么t sur les biens immobiliers et le droit de timbre
Si vous achetez un bien immobilier en Malaisie, vous serez soumis 脿 l'imp么t sur les gains immobiliers, la Real Property Gains Tax (RPGT), lorsque vous engrangerez un b茅n茅fice sur la vente de votre bien. . Il s'agit d'une taxe sur le profit acquis par la vente d'un bien immobilier qui doit 锚tre revers茅e au Conseil des revenus int茅rieurs, et qui varie en fonction de la dur茅e pendant laquelle vous avez 茅t茅 propri茅taire de ce bien. Cette taxe est applicable aux Malaisiens et aux r茅sidents permanents.
Le taux du RPGT est de 20% si vous avez 茅t茅 propri茅taire du bien immobilier pendant 3 脿 4 ans, 15% pendant 4 脿 5 ans, et 5% pendant plus de 5 ans.
Si vous achetez un bien immobilier en Malaisie, vous devrez aussi payer un droit de timbre, qui est une taxe pr茅lev茅e sur la reconnaissance l茅gale de l'accord S&P et de l'accord de pr锚t lorsque vous achetez une maison. Celle-ci est de 1% pour les biens d'une valeur de moins de 100 000 RM, de 2% pour ceux d'une valeur entre 100 001 et 500 000 RM, 3% pour les biens valant entre 500 001 et 1 million de RM, et 4% pour ceux valant plus de 1 million de RM.
Taxe routi猫re
La taxe routi猫re et l'assurance de votre v茅hicule sont obligatoires en Malaisie. La taxe routi猫re est pay茅e sur une base annuelle, et doit 锚tre renouvel茅e tous les ans tout comme l'assurance. La structure de la taxe routi猫re varie en fonction du type de voiture, de la capacit茅 de son moteur, de la r茅gion et du type de propri茅t茅.
En Malaisie, les voitures poss茅dant un moteur de moins de 1,6L de capacit茅 sont charg茅es d'un tarif fixe, qui d茅pend en fonction du type de v茅hicule s'il s'agit d'une voiture priv茅e ou appartenant 脿 une entreprise. En revanche, les voitures dont les moteurs ont une capacit茅 de plus de 1,6L sont soumises 脿 un tarif progressif, ainsi qu'脿 un tarif de base. Pour faire simple, plus votre voiture est grande et ch猫re, plus vous devrez payer de taxe routi猫re.
Le tarif minimal requis pour la taxe routi猫re est de 20 RM pour un v茅hicule de moins de 1 000 cc, et le taux maximal d茅passe 2 134 RM pour les v茅hicules de plus de 3 000 cc.
Le D茅partement des transports routiers demande le type de v茅hicule, le num茅ro d'enregistrement, la capacit茅 du moteur, l'ann茅e de fabrication et le total assur茅 pour calculer le montant de la taxe routi猫re.
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