Quel que soit votre statut de r茅sident, il est 脿 noter qu'en fonction de votre situation personnelle, vous pourriez 锚tre tenu de payer des imp么ts au Royaume-Uni sur les revenus et les plus-values g茅n茅r茅s dans le pays. En moyenne, un citoyen britannique paie un imp么t sur le revenu qui varie entre 20 et 40 % en fonction de ses revenus, un taux relativement bas par rapport 脿 d'autres pays d'Europe du Nord comme la France et le Danemark.
Le syst猫me britannique d'imposition sur le revenu suit principalement le syst猫me PAYE (Pay As You Earn), o霉 les employeurs d茅duisent l'imp么t sur le revenu chaque mois des salaires ou traitements. Bien que la situation fiscale de chaque expatri茅 puisse pr茅senter des nuances, cet article expose certaines r猫gles g茅n茅rales applicables.
Statut de r茅sident au Royaume-Uni et imp么ts
Si vous r茅sidez en dehors du Royaume-Uni, l'imposition porte uniquement sur les revenus g茅n茅r茅s dans le pays, tandis que vos revenus 茅trangers restent exon茅r茅s d'imp么t. Les revenus bas茅s au Royaume-Uni incluent les pensions, les biens locatifs, les int茅r锚ts d'茅pargne ou les salaires. En tant que r茅sident britannique avec un domicile permanent au Royaume-Uni, vous 锚tes assujetti 脿 l'imp么t sur l'ensemble de vos revenus, qu'ils proviennent du Royaume-Uni ou de l'茅tranger.
Si vous 锚tes r茅sident britannique, mais que votre domicile permanent se situe 脿 l'ext茅rieur du Royaume-Uni, vous pourriez 锚tre exempt茅 de l'imp么t britannique sur les revenus 茅trangers tels que les gains provenant de la vente d'actions ou d'une r茅sidence secondaire.
Attention :
Une personne ne peut avoir simultan茅ment plus d'un domicile (ou r茅sidence permanente). En g茅n茅ral, il est facile de d茅terminer si vous 锚tes r茅sident britannique en fonction du nombre de jours pass茅s dans le pays au cours de l'ann茅e fiscale, qui s'茅tend du 6 avril au 5 avril de l'ann茅e suivante. Par exemple, si vous s茅journez 183 jours ou plus au Royaume-Uni au cours d'une ann茅e fiscale, vous 锚tes consid茅r茅 comme r茅sident britannique. En revanche, vous ne l'锚tes pas si vous travaillez 脿 l'茅tranger 脿 temps plein et passez moins de 91 jours au Royaume-Uni.
Officiellement, votre statut de r茅sident est d茅termin茅 par le Statutory Residence Test (SRT), compos茅 de trois 茅tapes pour prendre en compte les cas les plus particuliers. Enfin, il est important d'explorer les possibilit茅s d'all猫gement de la double imposition afin d'茅viter d'锚tre impos茅 sur le m锚me revenu ou les m锚mes gains par deux pays ou plus. La double imposition survient g茅n茅ralement chez les personnes ayant une double r茅sidence.
Toutefois, la plupart des pays, y compris l'Afrique du Sud, l'Australie, le Br茅sil, la Chine, le Japon, l'卯le Maurice, le Mexique, le Nigeria, Singapour, les 脡mirats arabes unis et les 脡tats-Unis, ont conclu une convention de double imposition avec le Royaume-Uni, ce qui 茅vite cette situation.
Important :
Vous avez la possibilit茅 de b茅n茅ficier d'un traitement fractionn茅 si vous d茅m茅nagez ou quittez le Royaume-Uni avant la fin de l'ann茅e fiscale. Cela implique que vous continuerez 脿 payer l'imp么t au Royaume-Uni, mais uniquement pour les revenus que vous avez gagn茅s pendant la p茅riode o霉 vous y r茅sidiez.
Bon 脿 savoir :
Les 茅tudiants 茅trangers au Royaume-Uni ne sont g茅n茅ralement pas assujettis 脿 l'imp么t sur les revenus ou les gains obtenus 脿 l'茅tranger, 脿 condition que ces fonds soient utilis茅s pour couvrir les frais de scolarit茅 ou les d茅penses de subsistance. Pensez 脿 v茅rifier si votre pays d'origine figure sur la liste des pays b茅n茅ficiant d'une convention de double imposition.
Liens utiles :
Taux d'imposition et d茅claration de revenus au Royaume-Uni
Les r茅sidents britanniques et non britanniques sont assujettis 脿 l'imp么t sur le revenu de leur emploi au Royaume-Uni, qu'ils aient leur domicile permanent au Royaume-Uni ou 脿 l'茅tranger. Les revenus d'emploi et d'investissement provenant de l'茅tranger ne sont imposables que pour les r茅sidents britanniques. Selon le gouvernement britannique, un revenu inf茅rieur ou 茅gal 脿 12 570 拢 n'est pas soumis 脿 l'imp么t. En revanche, un revenu compris entre 12 571 et 50 270 livres est soumis 脿 une taxe de 20 %, et un revenu compris entre 50 271 et 125 140 livres est tax茅 脿 40 %. Tout revenu d茅passant 拢125.140 est tax茅 脿 45 %.
Attention :
D茅clarez vos revenus au HMRC en utilisant une d茅claration d'imp么t en ligne ou sur papier dans les situations suivantes :
- Si vous louez un bien immobilier au Royaume-Uni ;
- Si vous exercez une activit茅 ind茅pendante au Royaume-Uni ;
- Si vous 茅tiez r茅sident britannique, mais percevez maintenant une pension 脿 l'茅tranger ;
- Ou si vous avez des revenus non impos茅s.
Si vous pensez avoir pay茅 trop d'imp么ts, vous avez la possibilit茅 de demander un remboursement. Les personnes paient g茅n茅ralement trop d'imp么ts lorsque celui-ci est d茅duit automatiquement de leur compte bancaire et que leurs revenus sont inf茅rieurs 脿 leur abattement personnel. Les non-r茅sidents britanniques peuvent solliciter un remboursement d'imp么t en remplissant un formulaire R43. Si le HMRC approuve votre 茅ligibilit茅 脿 un remboursement, il vous enverra un ch猫que ou cr茅ditera votre compte bancaire, 脿 condition que vous ayez fourni vos coordonn茅es bancaires (num茅ro de compte et code de tri). Notez que la date limite pour les d茅clarations d'imp么ts est le 31 janvier de l'ann茅e suivante. Par exemple, pour l'exercice fiscal allant du 6 avril 2022 au 5 avril 2023, la d茅claration d'imp么t doit 锚tre d茅pos茅e au plus tard le 31 janvier 2024.
Important :
Assurez-vous de toujours informer le HMRC de tout changement de statut ou de situation, tels qu'un changement d'employeur, un mariage ou un divorce, une expatriation, l'achat ou la vente d'un bien immobilier, etc. Si vous quittez le Royaume-Uni, remplissez un formulaire P85 aupr猫s du HMRC ou soumettez une d茅claration d'imp么t britannique pour l'ann茅e de votre d茅part.
En conclusion, si vous recevez un formulaire de d茅claration d'imp么t (SA100) du HMRC, assurez-vous de le remplir et de le renvoyer pour 茅viter les 辫茅苍补濒颈迟茅蝉. En g茅n茅ral, l'imp么t est calcul茅 selon le codage fiscal PAYE (Pay As You Earn), ce qui dispense g茅n茅ralement de remplir une d茅claration d'imp么t chaque ann茅e, sauf si vos revenus d茅passent 125 140 livres sterling ou plus, auquel cas une d茅claration annuelle peut 锚tre requise.
Commencer 脿 travailler en tant que r茅sident britannique
En premier lieu, vous devez demander un num茅ro d'assurance nationale (National Insurance - NI) pour pouvoir exercer une activit茅 professionnelle, recevoir une pension, s'acquitter de l'imp么t ou b茅n茅ficier des services de sant茅 publique au Royaume-Uni.
D猫s votre arriv茅e au Royaume-Uni, il est recommand茅 de demander imm茅diatement le num茅ro d'assurance nationale, qui vous sera d茅livr茅 dans les deux semaines suivant votre demande. De nombreux employeurs britanniques peuvent exiger que vous fournissiez la preuve que votre demande de num茅ro d'assurance sociale est en cours de traitement avant de vous autoriser 脿 commencer 脿 travailler.
Une fois que vous avez trouv茅 un emploi au Royaume-Uni, votre employeur devra demander au HMRC un code fiscal unique correspondant 脿 votre niveau de revenu et 脿 votre situation. Pour cela, il devra fournir vos donn茅es personnelles, y compris votre num茅ro NI. Chaque code fiscal contient une lettre qui d茅finit votre statut fiscal, par exemple 芦 L 禄 pour les personnes 芒g茅es de 65 ans et plus, 芦 NT 禄 pour les personnes non imposables, etc. Les pr茅l猫vements sur votre feuille de paie comprennent des cotisations sociales telles que l'assurance nationale, et chaque pr茅l猫vement est clairement indiqu茅 sur votre fiche de paie. 脌 la fin de l'ann茅e fiscale, votre dossier de d茅claration d'imp么ts sera envoy茅 au HMRC.
Conseil :
Assurez-vous de disposer d'une adresse r茅sidentielle lors de votre demande de num茅ro d'assurance nationale (NI).
Important :
En tant que travailleur ind茅pendant au Royaume-Uni, si vous g茅n茅rez des revenus 脿 partir d'un site Web, d'une application ou d'autres sources, vous devrez remplir une d茅claration d'imp么t en ligne 脿 la fin de l'ann茅e fiscale. Il est essentiel de conserver toutes les factures et tous les re莽us pour permettre une 茅valuation pr茅cise et la possibilit茅 de r茅duire vos imp么ts annuels gr芒ce aux frais professionnels d茅ductibles. Si vous avez des doutes sur la mani猫re de remplir votre d茅claration d'imp么t, il est recommand茅 de faire appel 脿 un comptable pour obtenir de l'aide.
Attention :
Lorsque les employeurs britanniques discutent des salaires, ils font souvent r茅f茅rence aux b茅n茅fices bruts, c'est-脿-dire aux revenus avant d茅ductions fiscales. Il est donc recommand茅 de prendre en compte votre salaire mensuel net avant d'accepter une offre d'emploi afin de couvrir vos frais de subsistance.
Liens utiles :
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