Cuando se trata de los impuestos de los expatriados, es mejor mirarlo dos veces. La residencia fiscal, as铆 como los t茅rminos de la declaraci贸n de la renta y el pago de impuestos, pueden variar significativamente cuando se traslada al extranjero. 驴Y si recibe ingresos de una fuente extranjera? Averig眉e si tiene que declararlos en su declaraci贸n aunque no est茅n sujetos a impuestos en su pa铆s de acogida.
Definici贸n de residencia fiscal
Aunque cada pa铆s define la residencia fiscal de manera diferente, en general se considera residente fiscal a toda persona cuyo domicilio fiscal est谩 registrado en un pa铆s determinado. El lugar de residencia puede declararse para cualquier estancia superior a 6 meses anuales en ese pa铆s. De lo contrario, el lugar de residencia sigue siendo el pa铆s de origen. Hay varios criterios para establecer el domicilio fiscal: el lugar de residencia principal, la ocupaci贸n (ya sea asalariada o aut贸noma) y los intereses econ贸micos, que est谩n localizados en ese pa铆s.
Es posible distinguir entre los ingresos obtenidos en el pa铆s de residencia fiscal y en el extranjero, en funci贸n de los intereses econ贸micos. Por ejemplo, un residente en B茅lgica que obtiene la mayor parte de sus ingresos de fuentes belgas (salarios, alquileres, pensiones, etc.) tiene intereses econ贸micos en B茅lgica. Sus ingresos de origen belga son superiores a sus ingresos de origen extranjero.
Declaraci贸n de la renta extranjera聽
驴C贸mo hacer la declaraci贸n del impuesto sobre la renta de los ingresos procedentes del extranjero? 驴Es necesario presentar la declaraci贸n aunque no tribute en su pa铆s de expatriaci贸n? Todo depende del pa铆s de destino y de si existe o no un convenio fiscal entre ambos pa铆ses (el de origen y el de acogida). Tambi茅n hay que tener en cuenta el estatus del expatriado: residente permanente, residente no permanente o no residente.
En concreto, el convenio fiscal determina si la renta extranjera estar谩 sujeta o exenta de impuestos en el pa铆s de acogida, si debe declararse o no en ese pa铆s y si puede evitarse la doble imposici贸n. El convenio fiscal tambi茅n especifica los t茅rminos y condiciones de aplicaci贸n. Por ejemplo, si el convenio estipula que la renta extranjera estar谩 exenta de impuestos pero debe declararse, establecer谩 que esta declaraci贸n no se gravar谩 sino que simplemente se utilizar谩 para calcular el importe del impuesto sobre la renta. Sin embargo, si la renta extranjera est谩 sujeta a impuestos, el convenio fiscal ofrecer谩 soluciones para evitar la doble imposici贸n.
驴Qu茅 tipos de ingresos en el extranjero pueden estar sujetos a impuestos?
En general, los expatriados deben pagar el impuesto sobre la renta por los ingresos obtenidos en su pa铆s de acogida. Sin embargo, tambi茅n hay que tener en cuenta factores como las normas fiscales del pa铆s extranjero y la existencia o no de un convenio fiscal con el pa铆s de origen. A falta de convenio fiscal, los ingresos extranjeros son imponibles en el pa铆s de origen.
Varios tipos de rentas extranjeras son imponibles en ausencia de convenio fiscal: sueldos, salarios y pensiones, rentas de profesiones liberales, alquileres percibidos, plusval铆as y rentas de la propiedad.
Declaraci贸n de la renta extranjera
A efectos de la declaraci贸n de la renta, siempre es mejor remitirse a la normativa del pa铆s de acogida. En Jap贸n, por ejemplo, los residentes permanentes y no permanentes tienen que pagar impuestos sobre la renta extranjera, mientras que los no residentes no pagan impuestos sobre la renta extranjera. Otro ejemplo: la Agencia Tributaria de Canad谩 considera que todos los residentes canadienses deben tributar por sus ingresos globales, independientemente de su origen. Todos los ingresos deben declararse, ya procedan de fuentes canadienses o extranjeras. De ah铆 que sea esencial consultar constantemente la normativa fiscal del pa铆s de acogida y comprobar si tiene o no un convenio fiscal con el pa铆s de origen.
