El trabajo a distancia y el nomadismo digital est谩n en auge desde el comienzo de la pandemia. Cada vez son m谩s las personas que inician una nueva vida en el extranjero sin conocer necesariamente las normas y requisitos fiscales de su pa铆s de expatriaci贸n. Los impuestos no son ni mucho menos su principal preocupaci贸n. Sin embargo, la residencia fiscal es un factor crucial, teniendo en cuenta que existen tratados fiscales entre su pa铆s de expatriaci贸n y su pa铆s de origen, y en funci贸n de su situaci贸n personal. 驴C贸mo pueden los expatriados ajustarse a las normas fiscales?
Normas fiscales y residencia fiscal
Establecer su residencia fiscal es el primer paso para presentar su declaraci贸n de impuestos. Por ejemplo, tiene que conocer los impuestos que tiene que pagar en su pa铆s de origen y en su pa铆s de expatriaci贸n. En general, la residencia fiscal cumple al menos uno de los siguientes criterios: que su residencia principal est茅 en su pa铆s de origen, que su actividad profesional principal (ya sea por cuenta ajena o no) se desarrolle en su pa铆s de origen) y que la mayor parte de sus ingresos (sueldos, activos, inversiones, etc.) est茅n en su pa铆s de origen. Si su pa铆s de origen sigue siendo su residencia fiscal, tendr谩 que pagar impuestos sobre los ingresos de todas las fuentes. Si tiene su residencia fiscal en el pa铆s de acogida, s贸lo pagar谩 impuestos sobre los ingresos de fuentes locales, dependiendo de su naturaleza y de si existe o no un tratado fiscal entre su pa铆s de origen y el de acogida. Por tanto, los impuestos de los expatriados var铆an de un pa铆s a otro, en funci贸n de estos factores.
Hay que tener en cuenta que la noci贸n de residencia fiscal es espec铆fica del individuo. Una persona puede ser residente fiscal en su pa铆s de origen y su c贸nyuge ser considerado no residente. Si usted es el 煤nico que se traslada al extranjero mientras su familia permanece en su pa铆s de origen, esto podr铆a afectar a su residencia fiscal. Si tiene bienes en su pa铆s de origen, seguir谩 pagando el impuesto sobre la propiedad y el impuesto sobre los ingresos por alquiler (si la propiedad est谩 alquilada). Si vende una propiedad, tendr谩 que pagar el impuesto sobre las plusval铆as tras la venta. Al mismo tiempo, los empleados que han sido trasladados por sus empresas suelen tener derecho a exenciones fiscales durante el periodo de actividad en el extranjero, bajo ciertas condiciones. Mientras tanto, los trabajadores transfronterizos tienen que pagar el impuesto sobre la renta en su pa铆s de residencia.
Cuando existe un convenio fiscal entre dos pa铆ses
Un expatriado puede ser considerado residente fiscal de varios pa铆ses bajo ciertas condiciones, por ejemplo, si se ha jubilado en un pa铆s pero recibe su pensi贸n de otro). Sin embargo, muchos pa铆ses han firmado tratados fiscales para evitar la doble imposici贸n. En presencia de un tratado fiscal, el importe se calcula seg煤n diferentes m茅todos de imposici贸n: tipo impositivo m铆nimo (seg煤n la escala progresiva) y tipo impositivo medio.
En el caso de un expatriado que vive en un pa铆s que tiene un convenio fiscal con su pa铆s de origen, deben declararse los ingresos procedentes de su pa铆s de origen, incluidos los salarios y las pensiones pagadas por el pa铆s de origen. Esto tambi茅n se aplica a los ingresos procedentes de actividades liberales o independientes realizadas desde una estructura domiciliada en su pa铆s de origen, a los ingresos procedentes de actividades industriales o comerciales independientes realizadas a trav茅s de una estructura establecida en su pa铆s de origen, a los ingresos inmobiliarios o mobiliarios situados en el pa铆s de origen, a los dividendos pagados por una empresa en su pa铆s de origen, a los seguros de vida contratados en el pa铆s de origen, etc. Considere la posibilidad de echar un vistazo al tratado fiscal entre su pa铆s de origen y su pa铆s de expatriaci贸n, especialmente si tiene bienes muebles, inmuebles y/o activos burs谩tiles en su pa铆s de origen. Se recomienda a los trabajadores a distancia y a los n贸madas digitales en el extranjero que presten especial atenci贸n a estos aspectos.
Tambi茅n hay que tener cuidado con las deducciones fiscales, que pueden variar en funci贸n del pa铆s en el que se resida fiscalmente.
Otros puntos a considerar
驴Qu茅 es la evasi贸n fiscal? Para un individuo o una empresa, la evasi贸n fiscal significa reducir la cantidad de impuestos que debe pagar transfiriendo sus activos a un pa铆s que ofrece m谩s ventajas fiscales. Aunque la evasi贸n fiscal implica procedimientos legales, sigue siendo ambigua. Se encuentra en la frontera entre la optimizaci贸n fiscal (reducir los impuestos legalmente respetando las normas fiscales de un determinado pa铆s) y la evasi贸n fiscal (utilizar medios ilegales para pagar menos impuestos).
El primer paso para evitar la evasi贸n fiscal es declarar los impuestos a tiempo. De hecho, no presentar la declaraci贸n de la renta se considera evasi贸n fiscal. Lo mismo ocurre cuando no se declaran las rentas, los bienes o los ingresos imponibles. Por lo tanto, los expatriados son responsables de enumerar todos sus ingresos imponibles. Cabe se帽alar que la insolvencia tambi茅n se considera fraude. Cualquier declaraci贸n deliberadamente incompleta o falsa ser谩 sancionada.
Cuidado con las cuentas bancarias. En teor铆a, los expatriados pueden abrir una cuenta bancaria en varios pa铆ses. Pero en la pr谩ctica, la apertura de una nueva cuenta queda sujeta a la normativa fiscal vigente en el pa铆s en cuesti贸n. As铆 que aseg煤rese de consultar a las autoridades fiscales del pa铆s en el que va a pagar impuestos. Abrir una cuenta en otro pa铆s sin declararla a sus autoridades fiscales se considera evasi贸n fiscal. Asimismo, aunque tener dividendos y recibir otros ingresos en el extranjero no es ilegal, es obligatorio declararlos.
Algunos pa铆ses tambi茅n han implantado un impuesto de salida para los contribuyentes que trasladan su residencia fiscal al extranjero. Por lo tanto, hay que tener cuidado. Es su responsabilidad presentar todos los documentos relativos a las actividades cubiertas por el impuesto de salida. Actualmente, muchos pa铆ses est谩n reforzando su mecanismo de control para evitar la evasi贸n fiscal. En general, se menciona con frecuencia a los grandes grupos y empresas, pero las peque帽as estructuras y los particulares tambi茅n se ven afectados por estas medidas. En caso de duda, lo mejor es consultar a las autoridades fiscales lo antes posible.
