Te has expatriado a 闯补辫贸苍 y te preguntas si eres residente o no residente, si tienes que pagar el impuesto sobre la renta o no. Has creado tu empresa en 闯补辫贸苍 y te preguntas por tu estatus, el importe de los impuestos que debes pagar o la declaraci贸n fiscal que debe hacer. 驴Cu谩les son los principios fundamentales de la tributaci贸n japonesa? 驴Qu茅 ingresos est谩n sujetos a impuestos? 驴C贸mo garantizar la correcta gesti贸n de tus activos? Para responder a esas preguntas, 禁漫天堂 te ofrece una visi贸n general del sistema fiscal japon茅s.
Resumen de la fiscalidad japonesa
El hecho de pagar o no impuestos locales no depende de tu nacionalidad, sino de tu lugar de residencia. Todas las personas se clasifican en dos categor铆as: residentes y no residentes. Los residentes se dividen a su vez en dos subgrupos: residentes permanentes y no permanentes.
Impuesto sobre la renta de las personas f铆sicas en 闯补辫贸苍
Residentes
Los residentes en 闯补辫贸苍 son aquellas personas que tienen una residencia en 闯补辫贸苍 durante al menos un a帽o. Residencia es el lugar de residencia habitual y permanente. Estas personas ocupan su residencia en 闯补辫贸苍 durante un largo periodo de tiempo (al menos un a帽o). Sus impuestos se calcular谩n en funci贸n de sus ingresos, vengan de donde vengan: tanto los ingresos japoneses como los no japoneses (ingresos mundiales) cuentan para el c谩lculo del impuesto sobre la renta.
Residentes no permanentes
Los residentes no permanentes tienen un domicilio en 闯补辫贸苍 o una residencia en 闯补辫贸苍 de cinco a帽os o menos, todo ello en un periodo de 10 a帽os. El gobierno japon茅s distingue entre residencia (definida a continuaci贸n) y domicilio. El domicilio es el lugar donde vive una persona. Los residentes no permanentes no tienen nacionalidad japonesa. No tributan por los ingresos obtenidos en el extranjero, siempre que no sean transferidos o pagados a 闯补辫贸苍. Pero tributar谩n por los salarios percibidos por un trabajo realizado en 闯补辫贸苍, aunque el pago tenga lugar fuera de 闯补辫贸苍 (donde la empresa es extranjera). Las autoridades fiscales japonesas consideran que estos salarios son de origen japon茅s.
No residentes
Un expatriado que no cumple las condiciones de residente (permanente o no) se califica de "no residente". Sus ingresos de origen japon茅s estar谩n sujetos a impuestos. Sus ingresos procedentes del extranjero seguir谩n estando exentos de impuestos. En algunos casos, la retenci贸n no ser谩 posible. Los interesados tendr谩n que presentar su declaraci贸n de la renta y pagar un impuesto que asciende al 20,42% de su salario.
Impuesto sobre la renta en 闯补辫贸苍
En 闯补辫贸苍 se aplica una retenci贸n a cuenta para deducir el impuesto sobre la renta. Esta retenci贸n se abona mensualmente. El importe a abonar se basa en la cuant铆a ganada el a帽o anterior. En algunos casos, la administraci贸n efect煤a ajustes autom谩ticos sobre el 煤ltimo salario del a帽o, si hay un pago en exceso o, por el contrario, si no se ha alcanzado el importe exigido. La fecha l铆mite para la declaraci贸n de la renta es el 15 de marzo del a帽o siguiente.
Expatriados en 闯补辫贸苍: 驴qui茅n debe hacer la declaraci贸n de la renta?
Debes presentar la declaraci贸n de la renta antes de que finalice el ejercicio fiscal en los siguientes casos:
Eres trabajador aut贸nomo
Empleado
Vas a dejar 闯补辫贸苍 antes de que finalice el a帽o fiscal
Quieres solicitar una devoluci贸n de impuestos o si no se te han deducido autom谩ticamente los impuestos de su salario
En estos casos, acude a tu oficina municipal de impuestos con la siguiente documentaci贸n:
Declaraciones de tus ingresos del a帽o anterior (por ejemplo, n贸minas)
Tarjeta de residencia
Hanko, si tiene (el hanko es el sello en el que se graba el inkan, el sello, como firma).
Como el impuesto se basa en el a帽o anterior, si has vivido en 闯补辫贸苍 menos de un a帽o, no est谩s obligado a pagar el impuesto de residencia del a帽o en curso.
Regimen impositivo normal para las personas f铆sicas en 闯补辫贸苍
RENTA IMPONIBLE -> TIPO IMPOSITIVO PROGRESIVO HASTA EL 45%
Menos de 1 950 000 yenes -> 5%
De 1 950 000 a 3 300 000 yenes -> 10%
De 3 300 000 a 6 950 000 yenes -> 20%
De 6 950 000 a 9 000 000 yenes -> 23 %
De 9 000 000 a 18 000 000 yenes -> 33%
De 18 000 000 JPY a 40 000 000 yenes -> 40%
惭谩蝉 de 40 millones de yenes -> 45%
Impuestos especiales en 闯补辫贸苍
Impuesto de ayuda a la reconstrucci贸n
Tras el terremoto de 2011 en Tohoku, se vot贸 un impuesto especial para la ayuda a la reconstrucci贸n. Corresponde al 2,1% del impuesto sobre la renta. Entr贸 en vigor en el 2013 y est谩 previsto que dure hasta 2037.
Tasa tur铆stica local
Corresponde al 10% del importe recaudado sobre los ingresos del a帽o anterior. En general, son unos 5.000 yenes al a帽o.
La tasa tur铆stica se aplica a todos los residentes, independientemente de su nacionalidad. La tasa tur铆stica suele calcularse cada a帽o en junio y puede pagarse a plazos o en un pago 煤nico:
Retenci贸n en la fuente por parte de la empresa
Deducci贸n autom谩tica de su cuenta bancaria
Pago directo en comercios locales
Pago directo en un banco
Deducciones fiscales sobre los salarios en 闯补辫贸苍
La siguiente tabla corresponde al ejercicio fiscal 2020 (y posteriores, salvo que se especifique lo contrario).
SALARIOS -> DEDUCCIONES FISCALES APLICABLES (en yenes)
Hasta 1 625 000 yenes -> 550 000
De 1 625 000 a 1 800 000 yenes -> sueldo x 40 % - 100 000
De 1 800 000 a 3 600 000 yenes -> sueldo x 30 % 80 000
De 3 600 000 a 6 600 000 yenes -> sueldo x 20 % 440 000
De 6 600 000 a 10 000 000 yenes -> sueldo x 10 % 1 100 000
De 8 500 000 a 1 950 000 yenes -> 1 950 000
Convenios fiscales para evitar la doble imposici贸n
闯补辫贸苍 ha firmado numerosos tratados fiscales con pa铆ses socios: Francia, Italia, Egipto, Camer煤n, Israel, Qatar, Singapur, Brasil, Estados Unidos, Colombia... (m谩s informaci贸n en el enlace al final del art铆culo). Estos tratados sirven para luchar contra la evasi贸n fiscal y evitar que un extranjero tribute tanto en su pa铆s de origen como en el de expatriaci贸n.
El impuesto de sociedades en 闯补辫贸苍
En principio, una empresa nacional es una empresa cuya sede se encuentra en 闯补辫贸苍. Tanto si deslocaliza sus actividades como si no, es su domicilio social el que determina su residencia fiscal. La nacionalidad de los accionistas tambi茅n es irrelevante.
Tipos de empresas en 闯补辫贸苍
Existen dos categor铆as principales: estructuras locales y estructuras extranjeras.
Existen 4 formas de estructuras locales: sociedades de responsabilidad limitada (godo kaisha), sociedades de zona franca, sociedades an贸nimas (kabushiki kaisha) y asociaciones de responsabilidad limitada.
Existen 2 formas de estructuras extranjeras: las sucursales japonesas y las oficinas de representaci贸n japonesas.
Tipos normales del impuesto de sociedades
Impuestos locales -> 2,390%
Impuesto de sociedades e impuesto especial de sociedades ->
3,5% sobre la base imponible anual hasta 4.000.000 yenes
5,7% sobre la base imponible hasta 8.000.000 yenes
7% sobre la base imponible superior a 8.000.000 yenes
Nota: La base imponible es el importe que sirve de base para calcular el impuesto. Las plusval铆as afectar谩n a la cuant铆a del impuesto.
Las empresas est谩n sujetas a otros impuestos especiales: impuesto de adquisici贸n de bienes inmuebles, impuesto municipal de activos fijos, impuesto de timbre, impuesto de registro y licencia. Algunas ciudades, como Tokio, Osaka o Fukuoka, cobran un impuesto a los locales comerciales.
Cr茅dito fiscal para empresas
Es posible beneficiarse de aplazamientos o deducciones fiscales. En plena crisis sanitaria, el gobierno japon茅s permiti贸 a las empresas con un capital social igual o inferior a 1.000 millones de yenes trasladar p茅rdidas del 1 de febrero de 2020 al 31 de enero de 2022. En funci贸n de su situaci贸n, tambi茅n podr铆an solicitar devoluciones.
Impuesto sobre el consumo en 闯补辫贸苍
El impuesto sobre el consumo lo pagan todas las personas que viven en 闯补辫贸苍: tanto si eres residente no permanente como si no, pagar谩s este impuesto. Solo los turistas est谩n a veces exentos del impuesto, cuando hacen compras en tiendas libres de impuestos. El tipo normal es del 10%. Nota: En 闯补辫贸苍, los precios indicados en letra grande son precios antes de impuestos. Los precios con impuestos incluidos figuran en la letra peque帽a.
Hay tipos reducidos del 8%. Se aplican a alimentos y bebidas (excluidos el alcohol y las comidas en restaurantes), suscripciones a peri贸dicos de informaci贸n general (publicados al menos dos veces por semana, que traten de pol铆tica, econom铆a, sociedad y cultura).
Se aplican exenciones fiscales a los intereses bancarios, los seguros, la asistencia social, la venta y alquiler de terrenos y los servicios educativos.
Hay otros impuestos sobre el consumo: sobre la gasolina, el alcohol, el tabaco, las mercanc铆as importadas (derechos de aduana)...
Otros impuestos en 闯补辫贸苍
Impuesto sobre veh铆culos (impuesto anual para quienes poseen un veh铆culo en 闯补辫贸苍)
Impuesto sobre bienes inmuebles (para quienes posean terrenos o propiedades en 闯补辫贸苍)
Fiscalidad y cotizaciones sociales
Con un tipo impositivo obligatorio (cotizaciones sociales e impuestos) del 44% en 2021, la presi贸n fiscal sobre los residentes en 闯补辫贸苍 es elevada. Sin embargo, 闯补辫贸苍 no se encuentra en la franja alta. En Francia, B茅lgica y, sobre todo, Luxemburgo, esta tasa puede superar el 60%.
La cuenta sube r谩pidamente tanto para los contribuyentes extranjeros como para los japoneses: si percibes un salario de un mill贸n de yenes (unos 7.200 euros), tendr谩s que pagar casi 3.200 euros en impuestos y cotizaciones. S贸lo quedar谩n 4000 euros de ingresos.
Una factura considerable, pero un sistema de seguridad social eficaz. De hecho, en 闯补辫贸苍, la asistencia sanitaria es accesible a todos y reconocida por su calidad. Sin embargo, el envejecimiento de la poblaci贸n plantea al pa铆s un reto adicional. Garantizar a las personas un buen acceso a la sanidad, permiti茅ndoles al mismo tiempo vivir bien. Con el Covid, la presi贸n sobre la sociedad japonesa ha aumentado, empujando al gobierno a actuar.
Impuestos en 闯补辫贸苍: consejos adicionales
T贸mate el tiempo necesario para preparar tu expatriaci贸n inform谩ndote sobre la legislaci贸n del pa铆s y tu estatus. 驴Cu谩les son las razones de tu proyecto? 驴Quieres crear un negocio? 驴Encontrar trabajo en 闯补辫贸苍? 驴Estudiar en 闯补辫贸苍? Inf贸rmate sobre la fiscalidad japonesa, sobre todo si tiene bienes inmobiliarios.
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