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Contribuenti in Lussemburgo

In Lussemburgo, i contribuenti sono divisi in due gruppi principali: residenti e non residenti.

Contribuenti residenti:

• I residenti sono persone fisiche la cui residenza principale o il cui domicilio è in Lussemburgo.
• Sono tassati sul loro reddito mondiale, indipendentemente dal fatto che provenga dal Lussemburgo o dall'estero.

Contribuenti non residenti (compresi i lavoratori transfrontalieri):

• I non residenti sono persone fisiche che non vivono in Lussemburgo ma vi percepiscono un reddito, ad esempio per lavoro dipendente.
• Sono tassati solo sui redditi generati in Lussemburgo.

Le stesse regole si applicano alle imprese. Se la sede legale o la direzione principale di un'azienda si trova in Lussemburgo, è considerata residente. Altrimenti, è classificata come non residente e tassata solo sui redditi legati alle sue ²¹³Ù³Ù¾±±¹¾±³Ùà in Lussemburgo.

Imposta sui redditi collettivi in Lussemburgo

Secondo la classe fiscale 2 in Lussemburgo, quando una coppia è soggetta all'imposta sui redditi collettivi, i redditi di entrambi i coniugi o partner vengono combinati per calcolare un reddito familiare totale. Questo reddito combinato è quindi soggetto a un'aliquota fiscale progressiva che viene applicata congiuntamente al reddito della coppia.

In un sistema fiscale progressivo, l'aliquota fiscale cresce man mano che il reddito della coppia aumenta. Ciò significa che vengono stabilite diverse fasce di reddito, ciascuna con aliquote fiscali progressivamente più elevate. Di conseguenza, i livelli di reddito più bassi sono soggetti a aliquote fiscali più basse, mentre i livelli di reddito più alti sono soggetti a aliquote fiscali più elevate

Questo metodo di tassazione, che prevede la messa in comune dei redditi di entrambi i coniugi o partner, tiene conto del reddito totale della coppia nel determinare l'imposta dovuta. Ciò può influire sull'onere fiscale complessivo, poiché alcuni benefici fiscali o detrazioni possono essere più vantaggiosi se i redditi sono cumulati.

È importante notare che la tassazione congiunta del reddito si applica solo alle coppie sposate residenti, alle coppie sposate non residenti che hanno richiesto l'assimilazione, alle persone separate, divorziate o vedove da meno di tre anni e ai partner di un'unione civile registrata. Le coppie non sposate o quelle che non hanno un'unione registrata sono generalmente soggette a tassazione individuale, in cui ognuno è tassato separatamente sul proprio reddito.

Assimilazione fiscale in Lussemburgo

I non residenti hanno la possibilità di richiedere l'assimilazione fiscale, che consente loro di essere trattati come residenti lussemburghesi ai fini fiscali. Questa disposizione può essere particolarmente vantaggiosa per le coppie sposate o per le coppie registrate che scelgono la tassazione congiunta.

L'assimilazione fiscale è tuttavia soggetta a condizioni specifiche. I non residenti devono ad esempio dimostrare che almeno il 90% del loro reddito globale è imponibile in Lussemburgo. Se questo criterio non è soddisfatto, possono comunque presentare domanda, a condizione che il loro reddito netto, non soggetto all'imposta lussemburghese, non superi i 13.000 euro. Questi criteri sono valutati annualmente e in base alle circostanze individuali di ciascun contribuente.

Le norme e le condizioni specifiche relative all'assimilazione fiscale per i non residenti possono variare. Si consiglia quindi di consultare le autorità fiscali lussemburghesi o di rivolgersi a un commercialista per ottenere informazioni accurate e aggiornate sulla propria situazione personale. Il sito web dell' offre risorse e strumenti online per la gestione di queste procedure.

Reddito imponibile in Lussemburgo

In base alle aliquote fiscali progressive del Lussemburgo e alle norme fiscali vigenti, il reddito imponibile si riferisce all'importo su cui viene calcolata l'imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF). Questo reddito rappresenta il reddito netto totale di un contribuente dopo aver dedotto alcune spese come i contributi previdenziali, i premi assicurativi, gli interessi su prestiti o le spese legate all'²¹³Ù³Ù¾±±¹¾±³Ùà professionale.

Il reddito imponibile comprende generalmente i guadagni derivanti da ²¹³Ù³Ù¾±±¹¾±³Ùà professionali (dipendenti o autonome) e da locazioni, i proventi da investimenti finanziari (come interessi o dividendi), nonché le pensioni e le ¾±²Ô»å±ð²Ô²Ô¾±³Ùà di quiescenza. Queste categorie possono essere adeguate in base alle spese sostenute e a specifiche norme fiscali.

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