Le Portugal offre un cadre de vie agr茅able gr芒ce 脿 son climat favorable, ses magnifiques c么tes, son infrastructure d茅velopp茅e et sa situation g茅ographique privil茅gi茅e. Malgr茅 un co没t de la vie relativement abordable par rapport aux pays voisins en Europe et quelques r茅gimes fiscaux/visas avantageux, le gouvernement a supprim茅 ces politiques pour favoriser une approche plus 茅quitable envers les r茅sidents locaux.
En tant que r茅sident portugais, les 别虫辫补迟谤颈茅s sont soumis 脿 l'imp么t sur le revenu sur les achats, les biens immobiliers et d'autres sources de revenus.
Ci-dessous, vous trouverez un aper莽u des exigences fiscales au Portugal, une liste des taxes de base et des taux d'imposition du pays, ainsi que vos 茅ventuelles obligations fiscales en tant qu'别虫辫补迟谤颈茅.
Les imp么ts au Portugal : vue d'ensemble
Le syst猫me fiscal portugais n'est pas excessivement complexe, se divisant entre les imp么ts d'脡tat et les imp么ts locaux. Il fonctionne sur un syst猫me de tranches progressives, prenant en compte vos revenus, 诲茅辫别苍蝉别蝉 et 辫谤辞辫谤颈茅迟茅蝉. 脌 mesure que vos revenus augmentent, le montant d'imp么t que vous payez augmente 茅galement.
Les 别虫辫补迟谤颈茅s r茅sidant au Portugal doivent s'enregistrer en tant que contribuables avant de pouvoir percevoir un revenu dans le pays. Le processus d'enregistrement en tant que contribuable au Portugal est assez simple : il vous suffit de remplir un formulaire et de le soumettre 脿 votre bureau local des imp么ts. Pour trouver votre bureau local des imp么ts, consultez le site web du (administration fiscale portugaise).
L'ann茅e fiscale au Portugal s'茅tend du 1er janvier au 31 d茅cembre. Les imp么ts d'脡tat comprennent l'imp么t sur le revenu, l'imp么t sur les soci茅t茅s et l'imp么t sur les plus-values, tandis que les imp么ts locaux rel猫vent de la comp茅tence des autorit茅s locales.
Les 别虫辫补迟谤颈茅s doivent-ils payer des imp么ts au Portugal ?
La question de savoir si les 别虫辫补迟谤颈茅s doivent payer des imp么ts au Portugal d茅pend de leur statut de r茅sidence dans le pays et de la dur茅e de leur s茅jour.
Si vous s茅journez au Portugal pendant plus de 183 jours au cours d'une ann茅e civile, vous serez consid茅r茅 comme un r茅sident fiscal. Dans cette situation, vous serez tenu de payer l'imp么t sur le revenu sur l'ensemble de vos revenus, qu'ils proviennent de sources locales ou 茅trang猫res.
L'imp么t sur le revenu au Portugal
L'imp么t sur le revenu au Portugal concerne tous les r茅sidents, qu'ils per莽oivent des revenus locaux ou mondiaux. Il est recommand茅 de v茅rifier pr茅alablement si votre pays d'origine a conclu des accords de non-double imposition avec le Portugal pour 茅viter des paiements d'imp么ts excessifs.
Les taux actuels de l'IRS (imp么t sur le revenu) varient de 0 % (pour le salaire minimum) 脿 41 % (pour des revenus d茅passant 20 000 euros/mois), avec plusieurs tranches interm茅diaires. En plus, une contribution forfaitaire de 11 % de votre salaire est destin茅e 脿 votre fonds de retraite public (Seguran莽a Social), tandis que le reste de l'imp么t (IRS) d茅pend du montant de votre salaire.
Les travailleurs ind茅pendants doivent enregistrer leurs activit茅s aupr猫s du d茅partement des Finances, soit physiquement soit en ligne via la , et 茅mettre des factures 补辫辫别濒茅别蝉 Recibo-Verde. Les freelances gagnant moins de 13 500 euros par an sont g茅n茅ralement exempt茅s de la TVA et ne sont pas tenus de payer l'IRS mensuellement au gouvernement. Cependant, ils doivent s'acquitter de leurs imp么ts annuellement entre mai et juin, ainsi que r茅gler d'茅ventuels arri茅r茅s dus 脿 l'脡tat. Une cotisation mensuelle au fonds de pension, bas茅e sur les versements du trimestre pr茅c茅dent, est 茅galement requise. Pour les freelances, il est fortement recommand茅 de consulter un conseiller fiscal ou un comptable portugais en raison des nombreuses nuances impactant le montant des imp么ts 脿 payer, telles que la nature de l'activit茅, les revenus, les dates de facturation et les 诲茅辫别苍蝉别蝉 professionnelles d茅ductibles.
Portugal, lorsque vous 锚tes sous contrat avec une entreprise, votre employeur se charge automatiquement de d茅duire les imp么ts de votre salaire et de les verser au gouvernement, tout en mentionnant ces montants sur votre fiche de paie. Cependant, il est obligatoire de remplir une d茅claration d'imp么ts annuelle entre avril et juin, concernant les revenus de l'ann茅e pr茅c茅dente. Cette d茅claration prend en compte vos 诲茅辫别苍蝉别蝉 d茅ductibles et votre tranche de revenus pour d茅terminer si vous devez payer des arri茅r茅s d'imp么ts ou si vous avez droit 脿 un remboursement de la part de l'脡tat. Comme dans de nombreux pays, des d茅ductions fiscales sont possibles pour diverses 诲茅辫别苍蝉别蝉, telles que l'茅ducation, la sant茅, les cotisations de retraite et les dons de bienfaisance. Vous pouvez remplir vos formulaires fiscaux en ligne ou sur papier, et le site web des propose un calculateur d'imp么t pour estimer le montant 脿 payer.
L'imp么t sur le revenu au Portugal s'applique 脿 diverses sources de revenus, notamment l'emploi, le travail ind茅pendant, les investissements/gains en capital, les 辫谤辞辫谤颈茅迟茅蝉 locatives, la vente de biens immobiliers et les pensions. Les couples mari茅s peuvent soumettre une d茅claration commune, et le taux d'imposition correspondant est calcul茅 en divisant le revenu collectif par deux.
Imp么t foncier au Portugal
Les propri茅taires de biens immobiliers au Portugal sont assujettis 脿 l'imp么t foncier, appel茅 IMI (Imposto Municipal sobre Im贸veis). G茅r茅 par la municipalit茅 locale, l'IMI est calcul茅 en fonction de la valeur de votre maison, d茅termin茅e par le VPT (Valor Patrimonial Imobili谩rio), prenant en compte la taille, l'anciennet茅 et l'emplacement de la propri茅t茅. A noter que l'IMI ne se base pas n茅cessairement sur le prix d'achat de la propri茅t茅, et le VPT est souvent inf茅rieur 脿 la valeur actuelle du march茅, ce qui entra卯ne des imp么ts moins 茅lev茅s. Pour les zones urbaines, les taux de l'IMI varient de 0,3 % 脿 0,45 % de la valeur du logement. Si la valeur de votre propri茅t茅 est inf茅rieure 脿 125 000 鈧�, vous pourriez b茅n茅ficier d'une exon茅ration de trois ans, 脿 condition d'occuper la propri茅t茅.
Attention, l'IMI concerne uniquement les propri茅taires, les locataires n'茅tant pas tenus de payer cette taxe.
L'AIMI (Adicional Imposto Municipal Sobre Im贸veis) est un imp么t foncier additionnel introduit en 2017, s'appliquant aux propri茅taires dont la valeur de la propri茅t茅 (VPT) est de 600 000 鈧� ou plus.
En ce qui concerne les revenus locatifs, les propri茅taires qui d茅cident de louer leur bien sont impos茅s sur les b茅n茅fices tir茅s de la location, avec un taux d'imposition fix茅 脿 28 %.
Imp么ts sur les soci茅t茅s au Portugal
Les entreprises au Portugal sont assujetties 脿 l'imp么t sur les soci茅t茅s (IRC) 脿 un taux fixe de 21 %. Des taxes municipales peuvent 茅galement s'appliquer, atteignant jusqu'脿 1,5 %. Des charges suppl茅mentaires, sous forme d'au moins 3 % de surtaxe, sont impos茅es si une entreprise r茅alise des b茅n茅fices d茅passant 1,5 million d'euros.
Le gouvernement portugais accorde un soutien significatif aux petites et moyennes entreprises, leur permettant de b茅n茅ficier d'un taux d'imposition r茅duit de 17 % sur leur premier b茅n茅fice imposable de 25 000 鈧�. De plus, les petites entreprises, celles dont le chiffre d'affaires annuel est inf茅rieur 脿 200 000 euros, ont la possibilit茅 de choisir un r茅gime fiscal simplifi茅, leur permettant de payer l'imp么t sur leur chiffre d'affaires plut么t que sur leurs b茅n茅fices.
Droits de succession au Portugal
Au Portugal, il n'existe pas d'imp么t sur les successions. En revanche, les gains de succession sont soumis 脿 un droit de timbre 脿 un taux fixe de 10 %.
Taxe sur la valeur ajout茅e au Portugal
Au Portugal, la taxe sur la valeur ajout茅e (TVA) est appliqu茅e 脿 trois niveaux :
- Le taux g茅n茅ral est de 23 % pour les biens et services imposables ;
- Le taux interm茅diaire est de 13 % et s'applique aux biens et services alimentaires et aux boissons ;
- Le taux r茅duit de 6 % est r茅serv茅 脿 certains produits de premi猫re n茅cessit茅 tels que les produits alimentaires de base, les livres, les m茅dicaments, le transport, le logement, etc.
Taxes pour les r茅sidents non habituels (RNH) et visas dor茅s au Portugal
D茅but 2024, le Portugal met fin 脿 une 猫re d'incitations fiscales qui ont attir茅 des milliers de r茅sidents 茅trangers, notamment dans le cadre du r茅gime du r茅sident non habituel (RNH). Ce programme, introduit pour attirer les retrait茅s et les professionnels hautement qualifi茅s, offrait des exon茅rations fiscales importantes sur le revenu pendant une d茅cennie.
La fin de ce r茅gime est survenu dans un contexte de pression croissante de l'Union europ茅enne sur ses 脡tats membres pour qu'ils 茅liminent les pratiques jug茅es comme de la concurrence fiscale d茅loyale. Le Portugal, r茅pondant 脿 ces pressions, a d茅cid茅 de ne pas renouveler les avantages fiscaux du RNH pour les nouveaux arrivants d猫s 2024.
Si les r茅sidents actuels sous le RNH continuent de b茅n茅ficier des avantages jusqu'脿 la fin de leur p茅riode de dix ans, les nouveaux arrivants devront se conformer 脿 la fiscalit茅 standard. Cela inclut une imposition sur le revenu mondial 脿 des taux pouvant atteindre 48 %. Il s'agit d'un changement significatif par rapport aux taux r茅duits ou nuls pr茅c茅demment appliqu茅s 脿 certains types de revenus 茅trangers.
Parall猫lement, et afin de lutter contre la crise du logement qui touche actuellement les plus grandes villes du pays, le gouvernement portugais a r茅cemment sign茅 une clause excluant les investissements 脿 Lisbonne, Porto et en Algarve du programme de visa dor茅. Alors que de nombreux investisseurs 茅trangers avaient l'habitude d'acheter des biens immobiliers d'une valeur de 500 000 鈧� pour avoir acc猫s au visa, leur permettant de vivre l茅galement dans le pays et de demander la citoyennet茅 apr猫s 5 ans, l'achat de biens immobiliers 脿 Lisbonne, Porto et dans la r茅gion de l'Algarve ne permettra plus de faire une demande de visa dor茅.
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